Maksimālā procentu likme saskaņā ar likumu. Patēriņa kredītu maksimālās procentu summas var noteikt likumā. Procentu aprēķināšanas iespējas kavējuma gadījumā

Deputātu grupa iesniegusi Valsts domē likumprojektu, kura pieņemšanas gadījumā tiks ierobežots vairāku veidu patēriņa kredītu procentu apjoms.

Jo īpaši patēriņa kredītiem automašīnu iegādei ar ķīlu transportlīdzekli procentu apmērs ir atkarīgs no nobraukuma: no 0 līdz 1 tūkst.km - 18% no parāda pamatsummas, virs 1 tūkst.km - 27% . Tas attiecas uz katru gadu aprēķinātajiem procentiem.

Aizdevumiem ar kredītlimitu (pamatojoties uz limita apmēru līguma noslēgšanas dienā) maksimālā gada procentu summa tiks noteikta, vadoties no šāda limita lieluma. Piemēram: ar minimālo limitu (līdz 30 tūkstošiem rubļu) gada aizdevuma maksa nedrīkst būt lielāka par 33% no parāda pamatsummas, bet ar maksimālo limitu (virs 300 tūkstošiem rubļu) - 23%.

Vai kredītiestādei saskaņā ar līgumu ir tiesības palielināt procentu apmēru? Uzziniet no materiāla "Aizdevuma procentu likme". "Mājas juridiskā enciklopēdija" Sistēmas GARANT interneta versija. Iegūstiet pilnu piekļuvi 3 dienas bez maksas!

Procentu summu limiti noteikti arī mērķtiecīgajiem patēriņa kredītiem, tai skaitā tiem, kas tiek nodrošināti, pārskaitot aizņemtos līdzekļus tirdzniecības un pakalpojumu uzņēmumam kā samaksu par precēm (pakalpojumiem) atbilstoša līguma klātbūtnē (tā sauktie POS kredīti), kā arī nemērķtiecīgiem patēriņa kredītiem.

Izmaiņas var skart arī patēriņa mikrokredītus. Piemēram, mikrokredītiem, kas nodrošināti ar ķīlu, likumprojekts nosaka procentu apmēra limitu 57% gadā no parāda pamatsummas. Un, ja patēriņa mikrokredīti tika izsniegti bez ķīlas, procenti ir atkarīgi no līdzekļu piešķiršanas perioda un aizdevuma summas. Jo īpaši, ja mikrokredīts tika sniegts uz laiku līdz mēnesim un tā summa bija līdz 30 tūkstošiem rubļu, gada procenti nedrīkst pārsniegt 400% no parāda pamatsummas. Ja pilsonis paņēma mikroaizdevumu uz laiku, kas ilgāks par gadu, vairāk nekā 100 tūkstošu rubļu apmērā, tad maksimālā procentuālā daļa būs 43,4%.

Iniciatīvas autori apsver ievadu šīs izmaiņas pasākums, kas atjauno aizņēmēju tiesības kā aizdevuma un kreditēšanas attiecību acīmredzami vājākās puses. Atsaucoties uz RF bruņoto spēku nostāju, viņi paskaidro, ka līguma nosacījumi nevar būt nepārprotami apgrūtinoši aizņēmējam (). Parlamentārieši atzīmē, ka šobrīd Krievijas Bankas noteiktās maksimālās procentu summas aizdevuma (kredīta) līguma ietvaros neatbilst labas ticības principam sabiedrisko attiecību pušu rīcībā, jo tās sasniedz 818,2%.

Atgādinām, ka patēriņa kredīta kopējās izmaksas nevar pārsniegt Krievijas Bankas aprēķinātās, kas piemērotas attiecīgajā ceturksnī, vairāk nekā par vienu trešdaļu (2013. gada 21. decembra federālā likuma Nr. 11, 6. pants). 353-FZ").

Esošie ierobežojumi, pēc deputātu domām, ir klaji nepietiekami un neizslēdz kredītu un mikrofinansēšanas organizāciju patvaļu, nosakot procentu likmes, kam ir nopietnas sekas. Negatīvās sekas daudziem aizņēmējiem.

1. Šajā nodaļā parāda saistības ir kredīti, preču un komercaizdevumi, aizdevumi, banku noguldījumi, bankas konti vai citi aizņēmumi neatkarīgi no to izpildes veida.

Jebkura veida parādsaistībām ienākumi (izdevumi) ir procenti, kas aprēķināti pēc faktiskās likmes, ja vien šajā pantā nav noteikts citādi.

Jebkura veida parāda saistībām, kas rodas darījumu rezultātā, kas saskaņā ar šo kodeksu atzīti par kontrolētiem darījumiem, ienākumus (izdevumus) atzīst par procentiem, kas aprēķināti, pamatojoties uz faktisko likmi, ņemot vērā šī kodeksa V.1. ja vien šajā pantā nav noteikts citādi.

1.1. Par parāda saistībām, kas rodas darījuma rezultātā, kas saskaņā ar šo kodeksu atzīts par kontrolētu darījumu, nodokļu maksātājam ir tiesības:

(skatīt tekstu iepriekšējā izdevumā)

atzīt par ienākumiem procentus, kas aprēķināti, pamatojoties uz šādu parādsaistību faktisko likmi, ja šī likme pārsniedz šī panta 1.2. punktā noteiktā robežvērtību intervāla minimālo vērtību;

atzīt izdevumos procentus, kas aprēķināti, pamatojoties uz šādu parādsaistību faktisko likmi, ja šī likme ir mazāka par šā panta 1.2. punktā noteikto robežvērtību intervāla maksimālo vērtību.

Ja nav izpildīti šā punkta pirmajā līdz trešajā daļā noteiktie nosacījumi, par parāda saistībām, kas radušās tādu darījumu rezultātā, kas saskaņā ar šo kodeksu atzīti par kontrolētiem darījumiem, procentus aprēķina, pamatojoties uz faktisko likmi, ņemot vērā šā kodeksa noteikumus. Šī kodeksa V.1 sadaļa tiek atzīta par ienākumiem (izdevumiem).Kods.

(skatīt tekstu iepriekšējā izdevumā)

(skatīt tekstu iepriekšējā izdevumā)

2. Šī panta izpratnē kontrolētais parāds ir nodokļu maksātāja - Krievijas organizācijas - nenomaksātais parāds par šādām šī nodokļu maksātāja parāda saistībām (ja šajā pantā nav noteikts citādi):

1) par parādsaistībām ārvalstu personai, kura ir nodokļu maksātāja savstarpēji atkarīga persona - Krievijas organizācija saskaņā ar šā kodeksa 105.1 panta 2. punkta 1. vai 9. apakšpunktu, ja šī ārvalsts persona tieši vai netieši piedalās nodokļu maksātājs - šī punkta pirmajā daļā norādītā Krievijas organizācija;

3) par parādsaistībām, kurām kā galvojums, galvotājs vai citādi apņemas nodrošināt šīs parādsaistības izpildi šā punkta 1. apakšpunktā noteiktā ārvalsts vienība un (vai) šā punkta 2. apakšpunktā minētā tās savstarpēji atkarīgā persona. nodokļu maksātājs - Krievijas organizācija, ja vien šī panta 9. punktā nav noteikts citādi.

(skatīt tekstu iepriekšējā izdevumā)

3. Ja nodokļu maksātāja kontrolētā parāda summa vairāk nekā 3 reizes (bankām un organizācijām, kas nodarbojas ar līzinga darbību - vairāk nekā 12,5 reizes) pārsniedz starpību starp šī nodokļa maksātāja aktīvu apjomu un saistību apmēru (turpmāk šajā likumā). pants - pašu kapitāls) pārskata (taksācijas) perioda pēdējā dienā, nosakot maksimālo šī nodokļa maksātāja izdevumos iekļaujamo procentu summu, tiek piemēroti šā panta 4.punktā noteiktie noteikumi. Nosakot nodokļu maksātāja kontrolētā parāda apmēru šī panta izpratnē, tiek ņemtas vērā kontrolētā parāda summas, kas izriet no visām šā panta 2.punktā noteiktajām šī nodokļu maksātāja saistībām summāri.

Organizācija, kas nodarbojas ar līzinga darbību, šī panta izpratnē ir atzīstama par organizāciju, kurai pārskata (taksācijas) periodā, kura pēdējā dienā noteikta maksimālā izdevumos iekļaujamo procentu summa, gūti ienākumi no līzinga darbības, kas ņemtas vērā, nosakot nodokļu bāze saskaņā ar šo nodaļu veido vismaz 90 procentus no visiem ienākumiem, kas ņemti vērā, nosakot nodokļa bāzi saskaņā ar šo nodaļu noteiktajam pārskata (taksācijas) periodam.

(skatīt tekstu iepriekšējā izdevumā)

4. Maksimālo procentu summu, kas iekļaujama izdevumos par kontrolēto parādu, nodokļa maksātājs aprēķina katra pārskata (taksācijas) perioda pēdējā dienā, dalot šī nodokļa maksātāja katrā pārskata (taksācijas) periodā uzkrāto procentu summu par kontrolēto parādu. parāds pēc kapitalizācijas koeficienta, kas aprēķināts uz attiecīgā pārskata (taksācijas) perioda pēdējo pārskata datumu. Turklāt, ja nākamajā pārskata periodā vai taksācijas perioda beigās mainās kapitalizācijas koeficients, salīdzinot ar iepriekšējiem pārskata periodiem, maksimālā procentu summa, kas iekļaujama izdevumos par kontrolēto parādu par iepriekšējo pārskata periodu, ir nav pakļauts izmaiņām.

Kapitalizācijas koeficientu šī panta izpratnē nosaka, dalot atbilstošā nenomaksātā kontrolētā parāda summu ar pamatkapitāla summu, kas atbilst šā panta 2.punkta 1.punktā norādītās savstarpēji atkarīgās ārvalstu personas līdzdalības daļai. Krievijas organizācija, un rezultātu dalot ar 3 (bankām un organizācijām, kas nodarbojas ar līzinga darbību - ar 12,5).

Nosakot pamatkapitāla apmēru, netiek ņemts vērā parāda saistību apjoms nodokļu un nodevu parāda veidā, tai skaitā kārtējais parāds nodokļu un nodevu samaksai, atlikto maksājumu, iemaksu un ieguldījumu nodokļa kredītu summas.

(skatīt tekstu iepriekšējā izdevumā)

5. Izdevumos ietilpst procenti par kontrolēto parādu tādā apmērā, kas nepārsniedz maksimālo izdevumos iekļaujamo procentu summu, kas aprēķināta saskaņā ar šī panta 4. punktu, bet ne vairāk kā faktiski uzkrātie procenti.

Šajā gadījumā šī panta 4.punktā noteiktie noteikumi neattiecas uz procentiem par aizņemtajiem līdzekļiem, ja attiecīgās parāda saistības nenokārtotais parāds nav kontrolējams.

6. Pozitīvā starpība starp uzkrātajiem procentiem un maksimālajiem procentiem, kas aprēķināti saskaņā ar šī panta 4.punktu, nodokļu nolūkos tiek pielīdzināta dividendēm, kas izmaksātas šī panta 2.punkta 1.punktā norādītajai ārvalsts vienībai, un tiek aplikta ar nodokli saskaņā ar otro daļu. šā kodeksa 224. panta 3. punktam vai 284. panta 3. punktam.

7. Nenokārtots parāds saskaņā ar parādsaistībām netiek atzīts par kontrolētu parādu nodokļu maksātājam - Krievijas organizācijai, ja netiek aprēķināta un ieturēta nodokļa summa par ārvalstu organizācijas procentu ienākumiem, kas samaksāti saskaņā ar šādu parādsaistību. nodokļu aģents saskaņā ar šā kodeksa 310. panta 2. punkta 8. apakšpunktu.

7.1. Nenokārtots parāds saskaņā ar parāda saistībām netiek atzīts par kontrolētu parādu nodokļu maksātājam - Krievijas organizācijai, ja vienlaikus tiek izpildīti šādi nosacījumi:

līdzekļi, kas veido noteikto nenomaksāto parādu, ir paredzēti tikai nodokļu maksātāja īstenotā investīciju projekta finansēšanai teritorijā Krievijas Federācija;

līguma nosacījumi, saskaņā ar kuru radās šajā punktā noteiktās parādsaistības, paredz, ka saskaņā ar šīm parādsaistībām nenokārtotā parāda summas atmaksa sākas ne agrāk kā piecus gadus pēc tās rašanās;

šī panta 2. punkta 1. apakšpunktā noteiktās savstarpēji atkarīgas ārvalstu vienības kopējā tiešās un netiešās līdzdalības daļa Krievijas organizācijā nepārsniedz 35 procentus;

Personas, pret kuru radušās parādsaistības, reģistrācijas vieta (nodokļu rezidences vieta) ir ārvalsts, ar kuru ir noslēgts līgums (līgums, konvencija) par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu.

Šī punkta izpratnē investīciju projekts tiek atzīts par jauna ražošanas kompleksa izveidi Krievijas Federācijas teritorijā preču ražošanai un (vai) pakalpojumu sniegšanai. Ražošanas komplekss tiek uzskatīts par jaunu, ja tas nodots ekspluatācijā pēc 2019.gada 1.janvāra un iepriekš nav bijis ekspluatācijā.

Ja netiek izpildīts kāds no šajā punktā noteiktajiem nosacījumiem, šī panta noteikumi tiek piemēroti nenokārtotajam parādam saskaņā ar šajā punktā noteikto parādsaistību, neņemot vērā šī punkta noteikumus, no dienas, kad iestājusies parādsaistība. atbilstošās parāda saistības.

8. Šī panta 2.punkta 2.apakšpunktā noteiktais nenokārtotais parāds netiek atzīts par kontrolētu parādu nodokļu maksātājam - Krievijas organizācijai, ja vienlaikus tiek izpildīti šādi nosacījumi (ņemot vērā šī panta 11.punktā noteikto specifiku). ):

1) parādsaistības ir radušās Krievijas organizācijai vai fiziskai personai, kura saskaņā ar šo kodeksu ir Krievijas Federācijas nodokļu rezidenti visā pārskata (taksācijas) periodā un ir atzīta par 1. apakšpunktā norādītās ārvalsts vienības savstarpēji atkarīgām personām. punkta 2. apakšpunktu, pamatojoties uz šī kodeksa 105.1 panta 1. apakšpunktu vai 9. panta 2. punktu;

2) Krievijas organizācijai vai fiziskai personai, pret kuru radušās parādsaistības, pārskata (taksācijas) periodā nav nenokārtotu parādu ar salīdzināmām parādsaistībām pret ārvalsts vienību, kas norādīta

Naudu, kas saņemta kredītā vai kā aizņēmums, nevar ņemt vērā kā izdevumus un ienākumus. Taču par paņemto kredītu samaksātos procentus var ņemt vērā ar saimniecisko darbību nesaistītos izdevumos. Tajā pašā laikā nodokļu maksātājam ir jāsaprot, kā pareizi aprēķināt ņemto procentu summu un kurā datumā tas jādara. Šajā rakstā sīkāk aplūkosim kredītu un aizņēmumu procentu uzskaiti un nodokļu uzskaiti 2018. gadā.

Kas ir parādsaistības un procenti par to

Aizdevumu un aizņēmumu procentu uzskaite

Procenti gan par aizdevumiem, gan kredītiem tiek uzskaitīti atsevišķi kā ar saimniecisko darbību nesaistītie izdevumi vai ienākumi. Tie tiek ņemti vērā neatkarīgi no tā, kādus mērķus īsteno uzņēmums, kas izsniedzis aizdevumu.

Procenti, ko uzņēmums saņem saskaņā ar aizdevuma līgumu, tiek atzīti kā ienākumi, kas nav saistīti ar pamatdarbību.

Šobrīd aizdevuma procenti tiek aprēķināti pēc tā likmes. Izņemot aizdevumus vai aizņēmumus, kurus var atzīt par kontrolētiem darījumiem. Šajā gadījumā procentus var atzīt arī par izdevumiem, pamatojoties uz faktisko likmi, bet ņemot vērā Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa V.1. sadaļas nosacījumus.

Kontrolēti darījumi ir likumdošanas norma, kas ir vērsta uz transfertcenu secību, tas ir, preču pašizmaksu starp savstarpēji atkarīgām pusēm. Šādas kontroles mērķis ir novērst līdzekļu izņemšanu, apejot nodokļus Krievijas Federācijā, kā arī izskaust manipulācijas ar cenu līmeni starp savstarpēji atkarīgām personām.

Ja kredīta vai aizdevuma darījums ietilpst kontrolētajā kategorijā, tad nodokļu maksātājam ir pienākums pārbaudīt, kāda ir likme, kas tiek piemērota parāda saistībām (norādīta līgumā), un vai tā atbilst tirgus likmei. Tas ir, pirms procentu summas iekļaušanas izdevumos, kas nav saistīti ar darbību, jums būs jāsalīdzina līgumā noteiktā likme ar maksimālajām likmēm saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa V.1.

Svarīgs! Pirms noteikt procentu likmi nodokļu uzskaitē, jāpārliecinās, ka noslēgtais darījums netiek kontrolēts.

Procentu atzīšanas datums

Ja organizācija piemēro OSN, tad procentus par aizdevumiem ar pamatdarbību nesaistītos izdevumos atzīst šādi:

• Atbilstoši aizdevuma vai ņemtā kredīta atmaksas datumam;
• Mēneša pēdējā dienā, katru mēnesi visu aizdevuma termiņu.

Organizācijām, kas izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, procedūra ir atšķirīga. Procenti tiek atzīti kā izdevumi saskaņā ar maksājuma datumu.

Uzņēmuma, kas izsniedza aizdevumu, procenti

Uzņēmumam, kas piešķīris aizdevumu vai kredītu, ir jāņem vērā procenti par ienākumiem, kas nav saistīti ar pamatdarbību. Ja uzņēmums piemēro OSN, tad procenti tiek atzīti paredzētajā veidā un apmērā grāmatvedība. Kas attiecas uz “vienkāršotajiem”, tie ņem vērā procentus, saņemot par tiem naudas līdzekļus un ieskaitāmās personas iemaksāto summu.

Aizdevuma procentu apmēra noteikšanas kārtība

Procentu aprēķināšanas formula ir šāda:

Procenti = aizdevuma summa x aizdevuma likme x (izmantošanas dienu skaits / dienu skaits gadā (365 vai 366))

Piemēram, uzņēmums 2017. gada 20. martā izsniedz aizdevumu ar procentu likmi 15%, aizdevuma termiņš ir 1 gads, aizdevuma summa ir 3 miljoni rubļu. Pamatojoties uz ar aizņēmēju noslēgtā līguma nosacījumiem, aizdevuma procenti tiek maksāti pēc līguma termiņa beigām.

Uzņēmumam, kas izsniedzis aizdevumu, pirmā ceturkšņa ienākumus, kas nav saistīti ar pamatdarbību, jāatspoguļo šāda summa:

2017. gada 1.ceturksnis (20.03.17.–31.03.17.): 3 000 000 x 15% / 365 x 12 = 14 794,52 rubļi.

Vienlaikus uzņēmumiem, kuriem piemēro vienkāršoto nodokļu sistēmu, ir tiesības ņemt vērā aizdevuma procentus apmērā, kas samaksāts uzņēmumam, kas tos izsniedzis.

Procentu uzskaite

Apskatīsim tuvāk piemēru:

2017. gada 22. februārī Continent LLC izsniedza aizdevumu 1 000 000 rubļu ar procentu likmi 15% uz 1,5 gadiem. Saskaņā ar līgumu Continent LLC ir pienākums atmaksāt aizdevumu un tā procentus ikmēneša maksājumos mēneša pēdējā dienā.

Ikmēneša aizdevuma atmaksas summa ir:

1 000 000 / 18 = 55 555,56 rubļi

Ziņojumi būs šādi:

Tagad apskatīsim izsniegto kredītu procentu uzskaiti.

Continent LLC izsniedza aizdevumu 1 000 000 rubļu apmērā 2017. gada 22. februārī ar procentu likmi 15% uz 1,5 gadiem. Saskaņā ar līgumu aizņēmējs atmaksā kredītu ikmēneša maksājumos mēneša pēdējā dienā.

Aprēķināsim aizdevuma procentus 2017. gada februārī:

1 000 000 x 15% x 7 / 365 = 2 876,71 rublis

Aprēķināsim aizdevuma procentus 2017. gada martā:

1 000 000 x 15% x 31 / 365 = 12 739,73 rubļi

Ziņojumi būs šādi:

Noguldījumu procentu uzskaite

Noguldījumiem uzskaites kārtību regulē PBU 19/02. Ja noguldījuma termiņš nepārsniedz gadu, tad organizācijas bilancē tas jāatspoguļo sadaļā "Apgrozāmie līdzekļi", ja tas pārsniedz gadu - "Ilgtermiņa līdzekļi". Procentu maksājumi būs šādi.

2015. gada 1. janvārī tika veikti grozījumi Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 269. pants, kas veltīts parāda saistību izdevumu uzskaitei, 2013. gada 28. decembra federālais likums Nr. 420-FZ. Un šī gada martā parādījās federālais likums Nr.32-FZ, datēts ar 03.08.2015., kas koriģēja noteikumus, kas tikko sāka darboties. Lai neapjuktu visos jaunievedumos, visu sašķirosim sadaļās.

Izmaiņas lielākajai daļai: vienkāršota grāmatvedība

Federālie likumi, kas datēti ar 2013. gada 28. decembri Nr. 420-FZ (turpmāk tekstā — Likums Nr. 420-FZ) un datēti ar 2015. gada 8. martu Nr. 32-FZ (turpmāk tekstā — Likums Nr. 32-FZ), radikāli mainīja parāda saistību procentu uzskaites kārtība. Likumdevēji gandrīz pilnībā pārrakstīja Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 269. Vienīgais, kas varbūt ir palicis nemainīgs, ir parādsaistību definīcija. Tāpat kā iepriekš, tas attiecas uz aizdevumiem, preču un komercaizdevumiem, aizdevumiem, banku noguldījumiem, bankas kontiem vai citiem aizņēmumiem neatkarīgi no to izpildes veida (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 269. panta 1. punkts).

Bet ienākumi vai izdevumi par jebkāda veida parādsaistībām ir procenti, kas aprēķināti, pamatojoties uz faktisko likmi, kas noteikta attiecīgajā līgumā. Šādas izmaiņas Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 269. pants ieviesa likumu Nr. 420-FZ. Atcerēsimies, ka iepriekš izdevumi procentu veidā tika normalizēti. Tagad šis noteikums tiek saglabāts tikai kontrolētiem darījumiem.

Saskaņā ar Art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 272. pantu, piemērojot uzkrāšanas metodi, izdevumus par tādiem atzīst tajā pārskata vai taksācijas periodā, uz kuru tie attiecas, neatkarīgi no līdzekļu faktiskās izmaksas vai cita maksājuma veida un tiek noteikti, ņemot vērā ņem vērā Regulas Nr. 318-320 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss. panta 8. punktā. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 272. pants nosaka, ka saskaņā ar aizdevuma līgumiem vai citiem līdzīgiem līgumiem, kas ir spēkā vairāk nekā vienā pārskata vai taksācijas periodā, izdevumi tiek atzīti par radušies un tiek iekļauti izdevumos katra mēneša beigās. gada atbilstošā pārskata vai taksācijas perioda, neatkarīgi no līgumā paredzēto maksājumu datuma (termiņiem).

Tādējādi no pagājušā gada 1.janvāra tika atrisināta problēma ar procentu atzīšanas brīdi peļņas nodokļa aprēķināšanai. Atgādināsim, ka agrāk šķīrējtiesneši nonāca pie secinājuma, ka procentu nodokļu uzskaite var tikt veikta tikai no brīža, kad saskaņā ar līguma noteikumiem sākas to faktiskās atmaksas termiņš (Augstākās šķīrējtiesas prezidija lēmums Krievijas Federācijas tiesa 2009. gada 24. novembrī Nr. 11200/09). Tomēr finansistiem bija atšķirīgs skatījums uz problēmu. Viņi uzskatīja, ka procenti ir vienmērīgi jāņem vērā to uzkrāšanas brīdī, nevis tad, kad tie faktiski tiek izmaksāti saskaņā ar līguma noteikumiem (sk., piemēram, Krievijas Finanšu ministrijas 29.04.2013. Nr.03-03-10/15072, 25.09.2012 Nr.03-03-06/1/500, 09.17.2012 Nr.03-03-06/2/108, 08.26.2011 Nr. 03-03-06/1/523, 12.23.2010 Nr.03-03- 06/1/802, 2010.gada 20.decembris Nr.03-03-06/1/791).

Aizdevuma līgumā noteiktā procentu likme ir tā būtisks nosacījums. Vairumā gadījumu kredītiestāde pēc vienošanās ar aizņēmēju nosaka aizdevuma likmes un tās lieluma noteikšanas kārtību, tai skaitā atkarībā no darījuma pušu līgumā paredzēto nosacījumu maiņas. Šis punkts ir norādīts Krievijas Federācijas Civilkodeksa 819. panta 1. punktā; 1. daļa Art. 29, 2. daļa art. 30 1990.gada 2.decembra likuma Nr.395-1; 4. klauzula, 9. daļa, art. 5 2013.gada 21.decembra likuma Nr.353-FZ.

Šajā rakstā mēs sapratīsim kāda ir maksimālā kredīta procentu summa, ko bankai ir tiesības noteikt? un mikrofinansēšanas organizācijas. Vēršam uzmanību, ka mūsu materiālā ir aplūkoti jautājumi par maksimālo procentu likmi tieši patēriņa kreditēšanai (mērķa un nemērķa aizdevumiem privātpersonām).

Kā tiek regulēta patēriņa kredītu procentu likme?

Ja atsaucamies uz Art. 1. daļu. 9 likuma Nr. 353-FZ, tad mēs to uzzinām procentu likme saskaņā ar kredītlīgumu patēriņa kreditēšana var būt gan fiksēta, gan mainīga. Dažādi veidi kredītu procentu likmes tiek izvēlētas atkarībā no aizdevuma produktiem un kreditēšanas nosacījumiem atsevišķās bankās.

Kredītiestādei vairumā gadījumu saskaņā ar aizdevuma līgumu, kas noslēgts ar aizņēmēju, kurš ir fiziska persona, nav tiesību patstāvīgi mainīt aizdevuma procentu apmēru vai samazināt līguma termiņu.

Ja runājam par patēriņa kredītu, tad bankai vienpusēji ir tiesības tikai samazināt patēriņa kredīta procentu likmi, pamatojoties uz likuma Nr.395-1 29.panta ceturto daļu un likuma Nr.395-1 5.panta 16.daļu. 353-FZ.

Patēriņa kredīta līgumā, kurā ir noteikta obligāta apdrošināšanas līguma slēgšana, var būt nosacījums, ka aizdevējam ir tiesības pieņemt lēmumu par sniegtā kredīta procentu likmes palielināšanu.

Tas var notikt, ja patērētāja veiktspēja nepārsniedz 30 kalendārās dienas uzņemtās dzīvības apdrošināšanas saistības (veselība, darba zaudēšana, ...).

Tādējādi, ja, saņemot kredītu uz vairākiem gadiem, klients savu dzīvību apdrošināja tikai pirmo gadu, bet pēc tam nav apdrošinājies, tad pēc gada banka var paaugstināt procentu likmi jau izsniegtajam patēriņa kredītam.

Lūdzu, ņemiet vērā, ka gadījumā, ja aizņēmējs atteicās no apdrošināšanas un banka ir palielinājusi procentu likmi jau esošam aizdevumam, šo likmi var palielināt tikai par tādu līmeni, kāds bija fiksēts aizdevuma līguma parakstīšanas brīdī saskaņā ar likuma Nr. 353-FZ.

Likumdošanas līmenī Krievijā ir fiksēts kredīta kopējo izmaksu (FLC) ierobežojums, kas tieši ietekmē procentu likmi Krievijas bankās.

Saskaņā ar likumu aizdevuma līgumā banka nevar noteikt patēriņa kredīta procentu likmes, kas pārsniedz vidējās tirgus procentu likmes vairāk nekā par vienu trešdaļu. Vidējo tirgus procentu likmju aprēķinu veic Krievijas Centrālā banka reizi ceturksnī.

Centrālajai bankai ir tiesības atcelt bankām izsniegto aizdevumu procentu likmju ierobežojumus tikai tad, ja valstī būtiski mainās tirgus apstākļi (saskaņā ar likuma Nr. 353-FZ 6. panta 11. daļu).

Uz piezīmi! Reizi ceturksnī Krievijas Banka aprēķina PSC vidējo tirgus vērtību kā vidējo svērto vērtību vismaz 100 vadošajām bankām valstī gan atsevišķiem kredītproduktu veidiem, gan ne mazāk kā kredītprodukti viena trešdaļa no kopējā Krievijas Federācijas kredītiestāžu skaita (saskaņā ar likuma Nr. 353-FZ 6. panta 10. daļu).

Krievijas Banka reizi ceturksnī publicē PSC vidējo tirgus vērtību informācijas un analītisko materiālu veidā Krievijas Federācijas Centrālās bankas oficiālajā vietnē - “Informācija par patērētāja pilno izmaksu vidējo tirgus vērtību. aizdevums (aizdevums).”

Kāda ir maksimālā mikroaizdevuma procentu likme, ko var noteikt MFO?

Apskatīsim procentu likmju ierobežojumu iezīmes mikrokredītiem, ko izsniedz nevis banka, bet gan mikrofinansēšanas organizācija (MFO).

Ja patēriņa kredīta līgums tika noslēgts ar mikrofinansēšanas organizāciju par īstermiņa(līdz 12 mēnešiem) sākot ar 01.01.2017., procentu likme par to ir ierobežota līdz trīskāršām aizdevuma summai.

Izņēmums ir maksājumi mikrofinansēšanas organizācijām par papildu pakalpojumiem, kā arī soda naudas un soda naudas kavējumu gadījumā (sk. 2010. gada 2. jūlija likuma Nr. 151-FZ 9. daļas 1. daļu, 12. pantu un 7. daļas 22. pantu). 2016. gada likuma Nr. 3). 230-FZ).

Ja runājam par patēriņa kredīta līgumiem, ko MFO noslēdza 2017. gada otrajā ceturksnī, vidējā PSC tirgus vērtība patēriņa mikrokredītiem bez ķīlas (izņemot POS mikroaizdevumus), apmērā līdz 30 000 rubļu un uz laiku. no 30 dienām ieskaitot, sastādīja 599,367%. Tādējādi maksimālais PSC bija 799,156%.

Lūdzam ņemt vērā, ka gadījumā, ja īstermiņa līguma ietvaros ņēmāt mikroaizdevumu no mikrofinansēšanas organizācijas pēc 01.01.2017., tad mikroaizdevuma summas atmaksas vai šī aizdevuma procentu nomaksas kavējuma gadījumā mikrofinansēšanas organizācijai ir tiesības iekasēt no jums soda naudu (naudas sodu, soda naudu) vai citus atbildības pasākumus par neatmaksāto pamatparāda daļu saskaņā ar aizdevuma līgumu. Turklāt MFO var turpināt uzkrāt procentus par neatmaksāto pamatsummas daļu, līdz kopējā procentu summa sasniegs divkāršu neatmaksātās aizdevuma daļas summu saskaņā ar Regulas Nr. likuma Nr.151-FZ 12.1.