1c grāmatvedības ienākuma nodoklis. Grāmatvedības informācija. Peļņas daļu noteikšana atsevišķās nodaļās

07.02.2021

Šis raksts nav par koda sarežģītību, bet ir vairāk veltīts 1C grāmatvedības programmai, tāpēc mēs nesniegsim definīcijas no nodokļu koda, bet aprobežosimies ar vienkāršiem jēdzieniem, kas ir pietiekami, lai izprastu ienākuma nodokļa uzskaites organizāciju. 1C programmās.

Tātad ienākuma nodoklis ir tiešs nodoklis, iekasēta no ieradās organizācija (uzņēmums, banka, apdrošināšanas sabiedrība utt.). Peļņašajā nolūkā nodoklis, kā likums, tiek definēts kā ienākumi no uzņēmuma darbības mīnus noteikto atskaitījumu un atlaižu summa.

Apskatīsim uzdoto jautājumu. Organizācija vēl nav sākusi pilnvērtīgu darbību un ir tikai iegādājusies preces. Veidojam peļņas deklarāciju, bet tiešajos izdevumos zaudējumu nav. Kā tā!, organizācija iegādājās, iztērēja naudu, bet nē! pašizmaksas cena tiks veidota TIKAI PĀRDOT PRECES. Var apskatīt normatīvo regulējumu, bet 1C darbojas tieši tā, nevis citādi. Ja jums tas nepatīk, dodieties uz vienkāršoto nodokļu sistēmu.

Peļņa faktiski ir bilances 90. un 91. konts, bet nevis pēc grāmatvedības, bet gan pēc NU.

Šeit ir svarīgi neapjukt - nodokļu uzskaite nav visu nodokļu uzskaite, bet gan tikai ienākuma nodokļa uzskaite. Pārējiem nodokļiem uzskaite netiek veikta pēc NU - piemēram, PVN ir uzkrāšanas reģistri “pirkuma PVN” un “pārdošanas PVN”. Īpašuma nodoklis parasti ir vienīgais man zināmais nodoklis, kas tiek maksāts, pamatojoties uz grāmatvedības datiem. . Bet mūsu šodienas tēma ir peļņa.

Jūs varat teikt, kāpēc tad nodokļu uzskaite par visiem pārējiem kontiem, un jums būs daļēji taisnība, nodokļu uzskaite visiem kontiem, izņemot 90 un 91, nav īpaši nepieciešama, jebkurā gadījumā tas neietekmēs ienākuma nodokļa deklarāciju. Vienkārši, lai nodokļu uzskaite tiktu pareizi atspoguļota izdevumu kontos, tai ir jākļūst par materiālu vai citu izmaksu posteni un galu galā jānoraksta uz 90 vai 91 kontu.

Grāmatvedības politikā ir piemērota izvēles rūtiņa PBU 18/02 “Uzņēmumu ienākuma nodokļa aprēķinu uzskaite”, ko šī izvēles rūtiņa patiesībā nozīmē grāmatvedim.

Šīs rūtiņas instalēšana vai atzīmes noņemšana, protams, tiek veikta saskaņā ar grāmatvedības politiku, un ko mums vajadzētu izvēlēties, lai atvieglotu savu dzīvi?

Pirmkārt, šīs izvēles rūtiņas atzīmēšana vai atzīmes noņemšana nekādā veidā neietekmē ienākuma nodokli - tas grāmatvežiem kopumā ir saprotams, PBU ir tāds pats kā Grāmatvedības noteikumi un nevajadzētu ietekmēt nodokļus, jo nodokļu uzskaiti interpretē Nodokļu kodekss.

Šīs izvēles rūtiņas palīdzībā mēs redzēsim šādu skaidrojumu: “Pastāvīgo un pagaidu atšķirību uzskaite aktīvu un saistību novērtējumā, lai izpildītu PBU 18/02 prasības.”

Šeit nav iespējams sniegt viennozīmīgu atbildi, taču jums ir jāsaprot, ka, ja jūs neatzīmējat rūtiņu, tad konta 68.04 grāmatvedības dati un NU dati, uz kuriem tiks ģenerēta deklarācija, ja, piemēram, jums ir vismaz viens nepieņemams tēriņš, tie atšķirsies uz visiem laikiem, un, vienkārši veidojot apgrozījumu, nodokli samaksāt nevarēs - vienmēr būs jāatskatās uz deklarācijas datiem un jāpārrēķina maksājumu bilance.

Ja jūs neizmantojat PBU 18\02 un jums vienmēr ir tiesības to izmantot, tad jūs varat redzēt nodokļa atlikumu tā samaksai bilancē saskaņā ar 68.04. Bet tad, noslēdzot mēnesi, jums būs kustības kontā 77 “Atliktā nodokļa aktīvi” un kontā 09 “Atliktā nodokļa saistības”. Kā arī izmaiņas kontā 99 par pastāvīgiem nodokļu aktīviem un saistībām, bet ienākuma nodoklis pēc grāmatvedības datiem tiks aizķerts ar šīm operācijām uz NU datiem par apgrozījumu. Starp citu, lai saprastu, runājot par 09. konta kustībām, mēs izslēdzam kustības apakškontā “Pašreizējā perioda zaudējumi”. Es pat nezinu, kāpēc tas tika darīts, bet acīmredzot grāmatvedības noteikumi to kaut kā interpretē. Taču apgrozījums 09. apakškonto “Pašreizējā perioda zaudējumi” nav “atliktā nodokļa aktīvs” parastajā izpratnē. Jebkurā gadījumā no ziņojuma “Valsts analīze nodokļu uzskaite par ienākuma nodokli” šis apgrozījums ir izslēgts. Ja, piemēram, kārtējā gada 1.ceturksnī saņemat zaudējumus, tad 09.apakškonto “Pašreizējā perioda zaudējumi” notiks kustība finanšu rezultāta apmērā, kas reizināts ar ienākuma nodokļa likmi. Un periodā, kad gūstat peļņu, šāda veida aktīvi tiks automātiski slēgti.

Kādas problēmas mūs sagaida, ja vēl gribam aprēķināt pastāvīgās un pagaidu atšķirības un kā pārbaudīt uzskaites pareizību, kad.

Sāksim ar peļņas uzskaites pareizības pārbaudes principiem

Pārbaudot ienākuma nodokļa aprēķinu pareizību, iesaku izmantot pārskatu “Ienākuma nodokļa nodokļu uzskaites stāvokļa analīze”.

Šajā pārskatā blokus “Ienākumi” un “Izdevumi” veido reģistrs grāmatvedība un to var tālāk atšifrēt, bet bloks “Adjustment (PNO, PNA, IT, SHE)” netiek atšifrēts. Esmu izstrādājis īpašus ziņojumus, kas palīdzēs jums atšifrēt radušās atšķirības. Pārskati ir pieejami šeit

Pārskats “Ienākuma nodokļa nodokļu uzskaites stāvokļa analīze”, nepiemērojot PBU 18/02, vispār neko neuzrādīs. Un normatīvā operācija “Ienākuma nodokļa aprēķins” veiks vienu ierakstu, aprēķinot Nosacītos ienākumus vai izdevumus, kā arī “Pašreizējā perioda zaudējumus”, ja jums ir zaudējumi, nevis peļņa:

Apskatīsim biežāk sastopamās kļūdas, kas rodas programmā un kuras 1c nekādā veidā nesignalizē.

Apskatīsim piemēru. Paskatīsimies, novembra mēnesis ir pilnībā noslēgts, visas darbības ir pabeigtas, ģenerēsim atskaiti - Ienākuma nodokļa statusa analīze - viss ir pareizi BU = NU + BP + PR.

Šī formula galu galā tiek pārveidota par analīzi 68.04 = NU*0.2 + She - It + PNA - PNO.

Izveidošu grāmatvedības sertifikātu,

Mēs atceļam pēdējās divas darbības mēneša noslēgumā un aizveram vēlreiz:

Mēs redzam rezultātu - iegūstam neatbilstību pārskatā “Ienākuma nodokļu situācijas analīze”:

Kāda ir mūsu kļūda? Izveidosim bilanci 91 kontam. Un redzēsim, ka nav aizpildīts apakškonts “Pārējie ienākumi un izdevumi”.

Tajā pašā laikā 1C programma tur neziņo par šo kļūdu.

Ja šajā pārskatā ir neatbilstības, vispirms pārbaudiet apakškonta “Citi ienākumi un izdevumi” pilnīgumu 91 kontam - nedrīkst būt tukši apakškonti.

Mēs arī mēģināsim atveidot kļūdu ar IT aprēķinu, SHE.

Piemēram, ja veicat darījumu 91 kontā PR apmērā,

Jums nebūs nekādu problēmu:

Un, ja veicat to pašu darbību, izmantojot VR, visticamāk, saņemsit kļūdu:

Pagaidu atšķirības nevar rasties tāpat vien, bet tām ir jārodas konfiguratorā norādītajos kontos. Šis 1C darbojas šādi: Grāmatvedība 3.0)))

Šeit ir to kontu saraksts, kuros var rasties īslaicīgas atšķirības no konfiguratora. Vispārējā modulī “Nodokļu uzskaite” ir funkcija “Iegūt aktīvu un pasīvu () eksporta veidu tabulu”:

Ja jums ir jautājumi par ienākuma nodokļiem un nevarat to noskaidrot, rakstiet man personīgi, varbūt varu jums palīdzēt.

Aktīva un saistību veids	Grāmatvedība 1C	Konti	Notiek analītikā
Pamatlīdzekļi	Pamatlīdzekļi, nolietojums OS_01		Pamatlīdzekļi
Ienesīgi ieguldījumi_MC	Nolietojums OS_03, Ienesīgi ieguldījumi_MC		Pamatlīdzekļi
Nemateriālie aktīvi	Nemateriālie aktīvi, nemateriālo aktīvu amortizācija		Nemateriālie aktīvi
Aprīkojums	Aprīkojums uzstādīšanai		Noliktavas, nomenklatūra
Ilgtermiņa līdzekļi 08.01	Zemes iegāde		ObjektiBūvniecība
Ilgtermiņa līdzekļi 08.02	Dabas resursu apsaimniekošanas iekārtu iegāde		ObjektiBūvniecība
Ilgtermiņa līdzekļi 08.03	BūvniecībaObjektiPamatlīdzekļi		ObjektiBūvniecība
Ilgtermiņa līdzekļi 08.04	Objektu, pamatlīdzekļu iegāde		Noliktavas, nomenklatūra
Ilgtermiņa līdzekļi 08.05	Nemateriālo aktīvu iegāde		Nemateriālie aktīvi
Ilgtermiņa līdzekļi 08.08	R&D veikšana		R&D izdevumi
Ilgtermiņa līdzekļi 08.11. un 08.12	IntangibleSearchAssets, TangibleSearchAssets
Materiāli	Materiālu jaunumi, izņemot (10.MC, 11.10, 10.07)		Noliktavas, nomenklatūra
Pārstrādāti materiāli	Materiāli, kas nodoti otrreizējai pārstrādei		Nomenklatūra, darbuzņēmēji
Izmantotie materiāli	Darba apģērbs ekspluatācijai, speciālais aprīkojums ekspluatācijai		Nomenklatūra, daudz materiālu ekspluatācijā
Nepabeigta ražošana	Pamatražošana, palīgražošana, ražošanas defekti		Nomenklatūras grupas
Netiešās ražošanas izmaksas	Vispārējie ražošanas izdevumi, vispārējie biznesa izdevumi		Izdevumi
Nepabeigta ražošana	Ražošana no nodrošinātajām izejvielām		Nomenklatūra
Gatavā produkcija	Gatavā produkcija		Noliktavas, nomenklatūra
Pusfabrikāti	Pusfabrikāti		Noliktavas, nomenklatūra
Nākotnes izdevumi	Nākotnes izdevumi,		Nākotnes izdevumi
			Noliktavas, nomenklatūra
Preces nosūtītas	Preces nosūtītas		Nomenklatūra
Pamatlīdzekļi nosūtīti	TransferredObjectsReal Estate		Darījuma partneri, Pamataktīvi
Izplatīšanas izmaksas	Pārdošanas izdevumi		Izdevumi
Finanšu ieguldījumi (konti 58.01.1.)			Darījuma partneri
Finanšu ieguldījumi (konti 58.01.2 un N58.02)	Akcijas, parāda vērtspapīri		Darījuma partneri, Vērtspapīri
Finanšu ieguldījumi (konti 58.03, 58.04, 58.05)	Piešķirtie aizdevumi, noguldījumi saskaņā ar Vienkāršā partnerības līgumu, iegūtās tiesības		Līgumslēdzēji, līgumi
nākamo periodu ieņēmumi	Nākamo periodu ieņēmumi
Debitoru parādi	Norēķini ar pircējiem, Norēķini par saņemtajiem avansa maksājumiem, Norēķini ar mazumtirdzniecības pircējiem, Norēķini ar citiem pircējiem un klientiem		Līgumslēdzēji, līgumi
Debitoru parādi	Maksājumi par darbinieku brīvprātīgo apdrošināšanu, maksājumi par citiem apdrošināšanas veidiem		Darījuma partneri, turpmāko periodu izdevumi
Kreditori	Norēķini ar piegādātājiem, Norēķini par izsniegtajiem avansiem, izdoti rēķini, norēķini par īpašumu UN personu apdrošināšanu, norēķini par prasībām, norēķini par izmaksātajām dividendēm, norēķini par noguldītajām summām, norēķini ar citiem piegādātājiem un līgumslēdzējiem, citi norēķini ar dažādiem debitoriem un kreditoriem, Izpilddokumentu darbinieki		Līgumslēdzēji, līgumi
Valūtas starpības, maksājot rubļos (pasīvie konti)	Aprēķini ar UE piegādātājiem, UE saņemto avansa aprēķini,		Līgumslēdzēji, līgumi
Valūtas starpības, maksājot rubļos (aktīvie konti)	Norēķini par UE izsniegtajiem avansiem, norēķini ar pircējiem UE, norēķini par prasībām UE, norēķini ar citiem piegādātājiem un līgumslēdzējiem UE, norēķini ar citiem pircējiem un klientiem UE, citi norēķini ar dažādiem UE debitoriem un kreditoriem,	60.32 62.31 76.32 76.35 76.36 76.39	Līgumslēdzēji, līgumi
Valūtas maiņas starpības, norēķinoties ārvalstu valūtā (pasīvie konti)	Aprēķini ar piegādātāju šahtu, aprēķini par saņemtajiem avansiem		Līgumslēdzēji, līgumi
Valūtas maiņas starpības, maksājot ārvalstu valūtā (aktīvie konti)	Aprēķini par Val izsniegtajiem avansa maksājumiem, aprēķini ar pircējiem Val, aprēķini īpašuma vai personas apdrošināšanas valūtai, aprēķini par prasībām Val, aprēķini ar citiem piegādātājiem un līgumslēdzējiem Val, aprēķini ar citiem pircējiem un klientiem Val,		Līgumslēdzēji, līgumi
Pašreizējā perioda zaudējumi
Trūkumi un zaudējumi no vērtslietu bojājumiem	Trūkumi un zaudējumi no vērtīgu lietu bojājumiem
Paredzamās saistības	RezervesGaidāmie izdevumi
Uzkrājumi nedrošiem parādiem	Uzkrājumi šaubīgiem parādiem,

Pārejam pie tiešo izdevumu saraksta:

Šeit ir definētas “Metodes tiešo ražošanas izmaksu noteikšanai NU”.

Obligāts to organizāciju reģistrācijai, kas ražo produktus un sniedz pakalpojumus. Sākotnēji iestatījums ir pēc noklusējuma, bet pēc tam ieteicams to konfigurēt uzlabotajā režīmā, lai tas atbilstu organizācijas aktivitātēm.

Aizpildīšana tiek veikta pēc principa: šajā reģistrā atspoguļotie dati tiek uzskatīti par tiešiem izdevumiem, bet visi pārējie ir netieši.

Nepieciešama datu ievade. Ja to neaizpildīsiet, daži deklarācijas lauki būs tukši.

Lai atspoguļotu ienākumu datus, ir jāaizpilda direktorija “Nomenklatūras grupas preču un pakalpojumu pārdošanai”.

Ieņēmumu no pārdošanas atspoguļojums būs izvēlētajām preču grupām.

Pareiza datu ievade ir balstīta uz:

Nav manuālu darījumu.

Pareiza ienākumu un izdevumu analīze.

Manuāli ievadot daudzumus, var rasties kļūdas analīzē. Pamatojoties uz to, aprēķinos un attiecīgi deklarācijā radīsies kļūdas.

Apskatīsim dokumentu “Ražošanas pārskats maiņai”. Šeit, cilnēs “Produkti” un “Materiāli”, jānorāda vienas un tās pašas preču grupas, un izmaksu pozīcija jāatspoguļo reģistrā “NU tiešo ražošanas izmaksu noteikšanas metodes”.

Pēdējais sagatavošanās punkts pareizai deklarācijas noformēšanai ir mēneša beigas:

Kontroles nolūkos ir iespējams veikt provizoriskus periodu slēgšanu. Ir svarīgi, lai visas parastās darbības tiktu veiktas bez kļūdām. Pēc pārskata “Mēneša noslēgums” ģenerēšanas vēlams pārbaudīt atlikumus kontā 68.04.2 (Ienākuma nodokļa aprēķins) - jābūt nullei:

Pāriesim pie deklarācijas izveides. Atrodas ikdienas pārskatu žurnālā "":

Atlasiet pārskatu “Ienākuma nodokļa deklarācija” un nospiediet pogu “Aizpildīt”.

Ir nepieciešams pārbaudīt atspoguļotos datus. Tūlīt var sākt no 2. pielikuma 02. lapas, jo tur ir norādīti visi izdevumi.

Pārbaudi var veikt divos veidos:

Izmantojot atslēgu “Atšifrēšana”.

Caur NU reģistriem.

Lai pārbaudītu struktūras kreisajā pusē esošo atšifrēšanu, atlasiet vajadzīgo rindiņu un nospiediet tāda paša nosaukuma pogu dokumenta augšējā izvēlnē.

Lai pārbaudītu NU reģistrus, dodieties uz izvēlnes cilni “Pārskati”, “Nodokļu uzskaites reģistri” un atlasiet vienumu 1.04 “Tiešie izdevumi par preču un pakalpojumu pārdošanu”.

Revīzijas laikā nodokļu aģents uzrāda nodokļu reģistrus, lai apstiprinātu uzskaites pareizību.

Visas pārējās sadaļas var pārbaudīt tādā pašā veidā.

Pirms atskaites “Ienākuma nodokļa deklarācija” nosūtīšanas nodokļu iestādei, nospiediet pogu “Pārbaudīt” un nolaižamajā sarakstā atlasiet “Pārbaudīt kontroles koeficientus”. Kad esam pārliecinājušies, ka visi dati ir pareizi atspoguļoti, nosūtām deklarāciju.

Ienākuma nodoklis 1C tiek aprēķināts automātiski. Sākotnēji izveidojās grāmatvedības ieraksti uz NU, pamatojoties uz primārajiem dokumentiem, un pēc tam mēneša beigās.

Apskatīsim piemēru, kā tiek veidota nodokļa bāze un aprēķināts nodoklis. Pieņemsim, ka uzņēmums ražo produktus, ko pārdod tas pats uzņēmums. Ir nepieciešams iegādāties materiālus un maksāt darbiniekiem algas. Rezultātā peļņas nodokļa aprēķināšanas bāze būs starpība no saražotās produkcijas realizācijas un darba samaksas.

Šo procesu uzskaitei tiek nodrošināta organizācijas sadaļa “Grāmatvedības politika”, kurā ienākuma nodokļa aprēķināšanas metode ir noteikta, pieņemot PBU/18:

Šis dokuments veido ierakstus grāmatvedībā un nodokļu uzskaitē (NU, PR un VR). Ja nav mainīgo vai pagaidu atšķirību, rindas paliks tukšas. Citā gadījumā tiks aprēķinātas atšķirības, uz kuru pamata tiks veidota nodokļa bāze. Programmā 1C ir iebūvēts visu summu aprēķins, izmantojot formulu BU = NU + PR + VR

Lūdzu, ņemiet vērā, ka darījumi NU tiks atspoguļoti tikai kredīta kontā. Tas notiek tāpēc, ka parametra “Kontu plāns” NU sarakstā nav iekļauti PVN konti. Tas atbilst aprēķinu algoritmiem, kas iekļauti 1C.

Tagad jums ir jāreģistrē aprīkojuma saņemšana un jāņem vērā:

Pievērsiet uzmanību dokumenta “Pamatlīdzekļu pieņemšana uzskaitei” pēdējai cilnei “Nolietojuma bonuss”:

Šīs cilnes aizpildīšana ietver nodokļu maksājumu samazināšanu par norādīto procentuālo daļu:

Nolietojuma prēmija tiek ieskaitīta speciālā kontā “KV”:

Pārejam pie cita veida izdevumu - algas izmaksu, kas tiek apstrādāta caur dokumentu “Algas saraksts”:

Ja skatāties uz dokumenta kustību, jūs redzēsit BU un NU ziņojumus:

Tad mēs norakstām materiālus ražošanai:

Grāmatojumos tiks atspoguļotas summas gan grāmatvedībai, gan grāmatvedības uzskaitei:

Ražošanas izlaidi atspoguļojam, sagatavojot dokumentu “Ražošanas atskaite maiņai”.

Jūs varat pārbaudīt dokumenta kustību. Jāatceras, ka summa darījumos nav saistīta ar faktiskajiem izdevumiem, bet ir atkarīga no plānotās cenas:

Pēdējais dokuments ir īstenošana gatavie izstrādājumi, saskaņā ar kuru tiek gūti ienākumi:

Pēc ienākumu un izdevumu uzskaites uzsākam ienākuma nodokļa aprēķināšanas procesu. Piemēram, veiksim slēgšanu trīs mēnešus, kuru laikā notika kustība uz visiem dokumentiem. Jāņem vērā, ka nolietojuma prēmija tiks atspoguļota nākamajā mēnesī pēc pamatlīdzekļu pieņemšanas uzskaitē:

Nolietojuma ieraksti atspoguļos pagaidu atšķirības nodokļu uzskaitē:

Mēs izmantosim “Atsauces aprēķinu” apstrādi, lai noteiktu atliktos aktīvus un saistības. No palīdzības jūs varat iegūt detalizētu informāciju par aprēķinu veidošanu. Kopējā summa ailē “Atzītais Dt 68.04.2 Kt 77 (1)” būs vienāda ar ienākuma nodokļa procentuālo daļu no VR summas:

Pārskatā “Apgrozījuma bilance” var apskatīt informāciju par kontu 77 (Atliktie līdzekļi):

Pēc tam izveidojam apstrādi “Izziņa ienākuma nodokļa aprēķināšanai”:

Apstrāde atspoguļos paredzamos ienākuma nodokļa izdevumus. Ja no nosacītajiem izdevumiem atņemam iespējamo saistību summu, iegūstam budžetā iemaksājamā nodokļa summu.

Pēc visām darbībām noteikti pārbaudiet aprēķinu, izmantojot pārskatu “Ienākuma nodokļa nodokļu uzskaites stāvokļa analīze”.

Saskaņā ar spēkā esošajiem tiesību aktiem visiem uzņēmumiem ir jāuztur grāmatvedība un finanšu pārskati saskaņā ar PBU 18/02. Vienīgais izņēmums ir mazie uzņēmumi.

1C veic visus aprēķinus automātiski atbilstoši norādītajiem iestatījumiem. Ja rodas atšķirības nodokļu maksātāja kārtējo saistību un viņa aktīvu uzskaitē atbilstoši NU un BU reģistru uzturēšanai paredzētajiem dokumentiem, veidojas pagaidu (TP) un pastāvīgās (PR) atšķirības.

Saistībā ar PBU 18/02 izmantošanu ienākuma nodokļa vietā parādījās tādas definīcijas kā “Nosacīti izdevumi” (UR) un “Nosacīti ienākumi (UD)”.

UR (UD) = konts. peļņa (zaudējumi) × % nodoklis.

Tajā pašā laikā programma pārbauda vissvarīgākās vienlīdzības pareizību:

BU = NU + PR + VR

Grāmatvedība un grāmatvedība šajā gadījumā atspoguļo organizācijas aktīvu un saistību kopsummas attiecīgi grāmatvedībā un grāmatvedībā.

Šajā rakstā aplūkosim 1C 8.3 iestatīšanu ienākuma nodoklim, primārās dokumentācijas ievadīšanu nodokļu aprēķināšanai un pašu aprēķinu, izmantojot uzņēmuma Roga LLC piemēru. Tas nodarbojas ar palešu ražošanu un pārdošanu no iepirktajiem materiāliem - dēļiem. Tieši šīs izmaksas, kā arī darbaspēka izmaksas un pamatlīdzekļu iegāde, tiks ņemtas vērā, aprēķinot ienākuma nodokli.

Programmā 1C 8.3 Accounting 3.0 ienākuma nodoklis tiek aprēķināts pilnībā automātiski. Lai to pareizi aprēķinātu, ir jāveic vairāki sākotnējie iestatījumi.

Dodieties uz sadaļu "Galvenā" - "". Atvērtajā logā atzīmējiet izvēles rūtiņu “PBU 18 “Uzņēmumu ienākuma nodokļa aprēķinu uzskaite”.

IN jaunākās versijas 1C:Accounting 3.0 laidiens, nodokļu un pārskatu iestatījumi tiek veikti atsevišķi. Tiem varat piekļūt, izmantojot atbilstošo hipersaiti šīs veidlapas apakšā. Šajā piemērā mums nav jākonfigurē nekas papildu.

Galvenie dokumenti 1C, lai aprēķinātu ienākuma nodokli

Kvītis (akti, rēķini)

Atspoguļosim dēļu ienākšanu 1C 8.3. Tie ir materiāli, no kuriem nākotnē tiks ražoti produkti.

Šī dokumenta ievietojumos nebija atšķirību, tāpēc PR un VR vērtības palika tukšas. Lūdzu, ņemiet vērā arī to, ka debetā netika atspoguļota PVN summa 1260 rubļu apmērā. Tas noticis tāpēc, ka programmā PVN konti nav iekļauti nodokļu kontu sarakstā kontu plānā.

Aprīkojuma saņemšana

Atspoguļosim kvīti un 1C. Jaunajās 1C: Grāmatvedības 3.0 versijās to var izdarīt vienā dokumentā. Tas atrodas sadaļā “Pamatlīdzekļi un nemateriālie ieguldījumi” - “Pamatlīdzekļu saņemšana”.

Pieņemšanas uzskaitei dokumentā nodokļa samazināšanai pievienosim nolietojuma prēmiju 30% apmērā.

Šīs prēmijas summa tiks atspoguļota dokumenta kustībās par debetu “KV” un būs 105 tūkstoši rubļu.

Darba samaksas atspoguļojums grāmatvedībā

Iekļausim arī algas darbiniekiem. To var izdarīt, izmantojot tāda paša nosaukuma dokumentu.

Rezultātā tiks radītas kustības gan pašā algu sarakstā, gan nodokļos.

Pieprasījums-rēķins

Šajā posmā mums ir jānoraksta materiāli ražošanai. Norakstīsim dēļus, kurus iepriekš iegādājāmies savā piemērā.

Gatavās produkcijas tirdzniecība

Pirmais solis ir atspoguļot gatavo produktu izlaišanu. Pieņemsim, ka no desmit izmestiem dēļiem saražojām desmit paletes.

Lai atspoguļotu mūsu palešu pārdošanas faktu 1C, mēs izmantosim dokumentu “Pārdošana (akti, rēķini)”. Paletes cena būs 150 rubļi. Mēs tos visus pārdosim.

Nolietojums

Pēdējais solis pirms ienākuma nodokļa aprēķināšanas ir iepriekš uzskaitei pieņemtā mašīna. Sakarā ar to, ka to pieņēmām uzskaitē 2017. gada jūlijā, nolietojums tiks uzkrāts tikai augusta beigās.

Pamatojoties uz izveidotajām kustībām, ir skaidrs, ka programma ņēma vērā nolietojuma prēmiju, kas sastāda 105 tūkstošus rubļu par virpu.

Ienākuma nodokļa aprēķins

Lai skatītu atliktā nodokļa saistības un aktīvus mēneša beigās, izveidojiet izziņu-aprēķinu “Nodokļu aktīvi un saistības”. Šo pārskatu varat atrast, piemēram, apstrādē “Mēneša slēgšana”.

No tās pašas apstrādes jūs varat izveidot sertifikātu - aprēķinu “Ienākuma nodokļa aprēķināšana”. Tajā tiks parādīts ne tikai organizācijas darbības finansiālais rezultāts, bet arī ienākuma nodoklis par kārtējo mēnesi, gadu un par kārtējā gada iepriekšējiem mēnešiem.

Šajā pārskatā redzams, ka kārtējā mēneša ienākuma nodokļa summa ir 20 procenti no kārtējā mēneša peļņas:

1271,19 rubļi * 20% = 254,24 rubļi

Datu pārbaude

Grāmatvedībā atspoguļoto un šī nodokļa aprēķināšanā iekļauto datu pareizību varat pārbaudīt pārskatā “Ienākuma nodokļa nodokļu uzskaites stāvokļa analīze”. Pārskata galvenē norādām periodu – 2017. gada augusts.

Noklikšķinot uz katras šī pārskata sadaļas, jūs varat redzēt detalizētākus aprēķinus.

Automātiski aizpildiet ienākuma nodokļa deklarāciju sadaļā 1C 8.3 Grāmatvedība 3.0

Pirms aprēķinu veikšanas lietotājam ir jāveic “sagatavošanās” darbs. Tas sastāv no trim galvenajiem posmiem:

Programmas iestatīšana
Pareiza datu ievade
Regulāras operācijas mēneša beigās

Ienākuma nodokļa noteikšana 1C 8.3

Kādi iestatījumi ietekmē ienākuma nodokļa aprēķināšanu? Vispirms grāmatvedības politikā ir jāsaprot cilne “Ienākuma nodoklis” (1. att.).

Izvēles rūtiņa “Lietot PBU18...” neietekmē nodokļa aprēķinu vai drīzāk nevis gala rezultātu, bet gan starpposma datu un dažu svarīgu pārskatu parādīšanu. Piemēram, pārskats “Ienākuma nodokļa uzskaites analīze” tiks pareizi izveidots tikai tad, ja ir atzīmēta izvēles rūtiņa, jo tajā ir ņemtas vērā pastāvīgās un pagaidu atšķirības.

Reģistra “Tiešo ražošanas izmaksu noteikšanas metodes NU” aizpildīšana ir obligāta organizācijām, kas ražo produktus un sniedz pakalpojumus (2. att.). Sākotnējie dati tiek ievadīti automātiski, tāpēc lietotājs saņem gatavu “zivi”, kuru vēlāk var izmantot papildu pielāgošanai atbilstoši savām vajadzībām.

Aizpildīšanas princips ir vienkāršs: viss, kas ir šajā reģistrā, tiek uzskatīts par tiešiem izdevumiem, viss pārējais ir netiešs. Ja šis reģistrs nav aizpildīts, dažas deklarācijas rindas paliks tukšas.

Katalogs “Nomenklatūras grupas” ir paredzēts ienākumu detalizācijai - tieši šīm nomenklatūras grupām pārdošanas ienākumi tiks atspoguļoti Deklarācijā (3.att.).

Nav manuālu darbību
Attiecīga ienākumu un izdevumu analīze

Kādi ir manuālo darbību draudi? Fakts ir tāds, ka katrs ieraksts 1C ir ne tikai summas par grāmatvedības debetu un kredītu, bet arī summas nodokļu uzskaitei, ieskaitot pastāvīgās un pagaidu atšķirības. Atšķirības tiek aprēķinātas automātiski, izmantojot labi zināmu formulu:

BU = NU + PR + VR,

BU = uzskaites summa
NU – nodokļu uzskaites summa
UTC. VR – attiecīgi pastāvīgo un pagaidu atšķirību summas

Ne vienmēr visas summas ir iespējams pareizi aizpildīt manuāli. Rodas kļūdas, kuru atrašana prasa daudz laika. Piemēram, 4. attēlā nav norādīta summa nodokļu iekasēšanas kredītam. Nākotnē tas radīs kļūdu aprēķinos un Deklarācija tiks veidota nepareizi.

Datu ievadīšana deklarācijai

Otrs noteikums ir tāds, ka ir svarīgi nepieļaut kļūdas, aizpildot ienākumu un izdevumu analīzi (izmaksu kontus, izmaksu pozīcijas, preču grupas, nodaļas).

Piemēram, dokumentā “Ražošanas pārskats par maiņu” preču grupām cilnēs “Produkti” un “Materiāli” ir jāatbilst vienai otrai (5. att.), un izmaksu pozīcijai jāatrodas reģistrā “Metodes. NU tiešo ražošanas izmaksu noteikšanai”

Peļņas deklarācijas sastādīšana 1C 8.3

Un pēdējais posms pirms Deklarācijas veidošanas ir Mēneša Noslēgums (6. att.).

Visas regulējošās darbības jāveic bez kļūdām un par katru Deklarācijas veidošanas perioda mēnesi. Tas ir obligāti. Lai pēdējā dienā netiktu galā ar daudzām kļūdām, ieteicams vairākas reizes veikt iepriekšēju periodu slēgšanu un kļūdas labot “on-line”.

Pēc mēneša slēgšanas ir vērts pārbaudīt atlikumus kontā 68.04.2. Ja viss ir pareizi, atlikumiem uz tā jābūt nullei (7. att.). Šis konts tika īpaši pievienots 1C ienākuma nodokļa aprēķiniem.