Mēs runāsim par tādu budžeta instrumentu kā sodi par nodokļiem un nodevām. Apskatīsim šī termina jēdzienu, nosauksim tā galveno atšķirību no naudas soda. Tiks izskatīta arī sodu apmēra aprēķināšanas formula to patstāvīgai aprēķināšanai un aktuālās izmaiņas, kas stājās spēkā 2017.gada 1.oktobrī. Apskatīsim nodokļu un iemaksu sodu aprēķināšanas piemērus, soda uzskaites metodes, kā arī ar uzņēmumu ienākuma nodokli saistīto sodu nodokļu uzskaites nianses 2018. gadā. Rakstā runāsim arī par grāmatvedības ierakstiem, aprēķinot sodus par nodokļiem, un sniegsim aprēķinu piemērus.

Soda jēdziens, kāda ir atšķirība no naudas soda

Pirms sākt diskusiju par sodu uzskaites un nodokļu uzskaites ierakstiem un niansēm, ir svarīgi saprast to semantisko nozīmi. Sods (sods) saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 175. panta 1. punktu ir noteikta naudas summa, kas nodokļu maksātāju organizācijai ir jāmaksā papildus paša nodokļa summai. Sods ir sankcija par saistību (nodokļu, nodevu, avansa maksājumu) nokavējumu Krievijas Federācijas budžetā.

Krievijas nodokļu likumdošanā ir dalījums starp soda un soda jēdzieniem. Ja soda nozīme ir “sods” par saistību nokavētu samaksu, tad arī naudas sods ir soda veids, bet nopietnāks, tas ir sankcija par nodokļu pārkāpumu saskaņā ar Krievijas Nodokļu kodeksa 114. Federācija. Abi iepriekš minētie “sodi” no grāmatvedības viedokļa ietilpst nodokļu sankciju kategorijā.

Svarīgs punkts: par katru kalendāro dienu, kad nokavēta naudas līdzekļu iemaksa budžetā nodokļu un nodevu saistību dzēšanai, tiek uzkrāts līgumsods, un nokavējuma dienas tiek skaitītas no nākamās dienas pēc nodokļa vai nodevas samaksas līdz dienai saistības tiek atmaksātas (ieskaitot).

Sodu aprēķināšanas formula un galvenie jautājumi par šīs sankcijas nomaksu

Apsveriet aprēķina formulu un jēdzienus tabulā ⇓

№	Jautājums	Atbilde
1	Kā tiek aprēķināts sodu apmērs?	Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 75. panta 4. punktu soda apmēru aprēķina kā 1/300 no Krievijas Federācijas Centrālās bankas refinansēšanas likmes, reizinot saņemtos procentus ar novēlotā nodokļa summu. un kavēto dienu skaitu. Formula izskatās šādi: Soda nauda = ∑nodoklis × refinansēšanas likme × 1/300 × N kavējuma dienas
2	Kā jāsamaksā soda summa?	Svarīgi, ja ir kavēti maksājumi, pašam aprēķināt un samaksāt soda apmēru (vai nu kopā ar nodokļu summu, vai lauku). Sodi jums būs jāmaksā jebkurā gadījumā, tāpēc labāk to darīt pašam, pretējā gadījumā nodokļu inspekcija to izdarīs nodokļu maksātāja vietā un papildus visam var piespiedu kārtā piedzīt uz līdzekļu rēķina (norakstot šī summa no organizācijas norēķinu konta) vai uz īpašuma nodokļa maksātāja organizācijas rēķina saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 75. panta 6. punktu.
3	Kāda ir refinansēšanas likme 2017. gadā?	2017. gada 27. martā notika viena būtiska izmaiņa - refinansēšanas likme samazinājās no 10% līdz 9,75%, kas nozīmē, ka arī sodu apmērs, sākot ar 2017. gada 21. martu, būs mazāks.
4	Kādas ir sodu aprēķināšanas nianses?	Līdz 2017. gada 1. oktobrim bija spēkā 1. punktā dotā formula, bet tagad, ja saistību nomaksas termiņš budžetā ir nokavēts vairāk nekā 30 dienas, formula ir šāda: Soda nauda = ∑ Nodoklis × Refinansēšanas likme × 1/300 × 30 dienu nokavējums. + ∑ nodoklis × refinansēšanas likme × 1/150 × (nokavētas N dienas — 30 dienas) Tādējādi par katru nokavēto dienu pēc pirmajām 30 dienām soda apmērs palielināsies 2 reizes. Šīs izmaiņas regulē 2016. gada 30. novembra Federālā likuma Nr. 401 1. panta 13. punkta "b" apakšpunkts.
5	Kādi nodokļi tiek maksāti agrāk?	Parasti vispirms tiek dzēsts parāds, kas radies pirmais.

Nodokļu un nodevu sodu uzskaite un nodokļu uzskaite

Ir divi veidi, kā aprēķināt sodu:

1. Izmantojot kontu 99 “Peļņa un zaudējumi”: Debets 99 – Kredīts 68;
2. Izmantojot kontu 91 “Citi izdevumi un ieņēmumi”: Debets 91/2 – Kredīts 68.

Svarīgs punkts: Līgumsodu uzskaites iespējai jābūt ietvertai organizācijas grāmatvedības politikā saskaņā ar 2008. gada 6. oktobra Grāmatvedības noteikumu (PBU) 1/2008 “Organizācijas grāmatvedības politika” 7. punktu.

Ir arī svarīgi atzīmēt, ka saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 270. panta 2. punkta “b” apakšpunktu ir aizliegts samazināt nodokļa bāzi par sodu un soda naudas summu. Kontam 68 “Nodokļu un nodevu aprēķini” ir jāatver konti, kas atbilst konkrētam nodoklim, piemēram, PVN ir konts 68 ar apakškontu 2 utt.

Izmantojot kontu 91 “Pārējie ienākumi un izdevumi”, apakškontu 2 “Citi izdevumi”, rodas pastāvīga nodokļu saistība (PNO), kuru aprēķina, šajā kontā uzskaites nodokļa summu reizinot ar ienākuma nodokļa likmi (20%). . PNO rodas tāpēc, ka grāmatvedībā soda naudas tiek ņemtas vērā kā izdevumi, bet nodokļu uzskaitē tās netiek pieņemtas. Šī metode sarežģī izmaksu uzskaiti.

Grāmatvedības ieraksti nodokļu (PVN, ienākuma nodokļa, iedzīvotāju ienākuma nodokļa) uzkrāšanai un soda nomaksai

Sodiem un naudas sodiem nevajadzētu palielināt ienākuma nodokli (saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 270. panta 2. punktu), un, ņemot vērā iepriekšējā sadaļā norādītās soda uzskaites metodes, mēs nonācām pie secinājuma, ka tas ir labāk izmantot pirmo metodi:

• Debets 99 “Peļņa un zaudējumi” Kredīts 68/4 “Nodokļu un nodevu aprēķini” apakškonta “Ienākuma nodoklis”.

Piemērs ienākuma nodokļa sodu aprēķināšanai un uzskaitei, izmantojot pirmo un otro metodi

Uzņēmums Altair LLC nespēja laicīgi samaksāt ienākuma nodokli 124 tūkstošu rubļu apmērā. Apmaksas termiņš bija 2017. gada 30. oktobris (jo 28. oktobris ir sestdiena). Uzņēmums parādu atmaksāja 2017. gada 24. novembrī. Papildus nodokļa summai Altair LLC grāmatvede aprēķināja soda naudas summu. Refinansēšanas likme aprēķina brīdī ir 9,75%.

• 124 000 rubļu. * 1/300 * 0,0975 * 26 dienas = 1047,8 rubļi.

veids	Biznesa darījums	Summa, tūkstoši rubļu	Konta sarakste
			Debets	Kredīts
Pirmkārt		1,048	99.06	68.04.1
		1,048	68.04.1	51
Otrkārt	Uzkrātās soda naudas par ienākuma nodokli (grāmatvedības izziņa)	1,048	91.02	68.04.1
	Grāmatvedībā atspoguļotas pastāvīgās nodokļu saistības (PNO): RUB 1047,8. * 0,2 = 209,56 (grāmatvedības sertifikāts)	0,210	99	68.04.01
	No norēķinu konta Altair LLC grāmatvede pārskaitīja soda naudu (maksājuma uzdevumu)	1,048	68.04.1	51

Grāmatvedības ieraksti apdrošināšanas prēmiju uzkrāšanai un līgumsodu samaksai

Lai aprēķinātu un samaksātu sodus par apdrošināšanas prēmijām, tiek izmantoti tie paši principi, kas tiek izmantoti nodokļu soda uzskaitē. Skaidrības labad aplūkosim apdrošināšanas prēmiju sodu aprēķināšanas piemēru.

Piemērs. Uzņēmums Altair LLC nespēja savlaicīgi veikt iemaksas pensiju fondā 80 tūkstošu rubļu apmērā. Apmaksas termiņš bija 2017. gada 15. augusts. Uzņēmums parādu atmaksāja 2017. gada 5. septembrī. Papildus iemaksu summai Altair LLC grāmatvedis uzkrāja soda naudas summu. Refinansēšanas likme aprēķina brīdī ir 9,75%.

• 80 000 rubļu. * 1/300 * 0,0975 * 22 dienas = 572 rubļi.

Biznesa darījums	Summa, berzēt.	Konta sarakste
		Debets	Kredīts
Par pensiju iemaksām uzkrātie sodi (grāmatvedības sertifikāts)	572	(99.06)	69.02
No norēķinu konta Altair LLC grāmatvede pārskaitīja soda naudu (maksājuma uzdevumu)	572	69.02	51

Ienākuma nodokļa pārskatos šādas summas tiek apvienotas vienā kategorijā. Vēl viens "pro" atbalsta sodu uzskaitei kontā 99 ir pārskatu ticamība. Ja summa nokrīt uz 91, ar nodokli apliekamās peļņas bāze tiek novērtēta par zemu, jo izdevumos tiek ņemti vērā citi izdevumi. Tajā pašā laikā 99.konta sankciju summas neveido izdevumus. Tas nav pretrunā ar galveno grāmatvedības mērķi - beznosacījumu un patiesas informācijas sniegšanu par organizācijas finanšu rezultātiem. Uzkrāšanas un soda naudas nomaksas grāmatojumi par nodokļiem: peļņa, PVN, iedzīvotāju ienākuma nodoklis Kā minēts iepriekš, sodiem nevajadzētu samazināt ienākuma nodokli. Tāpēc labāk izmantot grāmatojumu D99 “Nodokļu sankcijas” K 68.4 “Ienākuma nodoklis”. Ja organizācija nolemj tos ieskaitīt kontā 91, grāmatojums izskatīsies šādi: D91 “Citi izdevumi” K 68.4. "Alfa" laicīgi nepārskaitīja ienākuma nodokli 78 540 rubļu apmērā.

Sodu un soda naudas atspoguļošana 1s 8.3 grāmatvedībā

UZ grāmatvedība tiek pieņemti tiesas piespriestās summās periodā, kad pieņemts tiesas lēmums par to piedziņu. Grāmatvedībā atspoguļots ierakstos:

• Dt 91.2 Citi izdevumi Kt 76 Norēķini ar dažādiem debitoriem un kreditoriem par tiesas piespriesto uzkrāto naudas sodu summu;
• Dt 76 Norēķini ar dažādiem debitoriem un kreditoriem Kt 51 Norēķinu konts par pārvedumu summu, tas ir, maksājumi.

Darbība soda naudas atspoguļošanai grāmatvedībā ir tāda pati kā administratīvo sodu atspoguļošanai — manuāli ievadīta darbība, mainās tikai atbilstošais konts un analītika: Tā kā soda naudas un soda naudas saskaņā ar uzņēmējdarbības līgumiem tiek pieņemtas nodokļu uzskaite, tad, grāmatojot dokumentu, summa tiks atspoguļota gan grāmatvedībā, gan nodokļu uzskaitē.

Kā atspoguļot administratīvo sodu 1s 8.3?

Kā aprēķināt soda naudu, ja līgumsaistības netiek pildītas Sodi tiek aprēķināti, ja piegādātājs nav izpildījis līgumsaistības. Līdzīgi kā administratīvo sodu uzskaitē, mēs aizpildām manuāli ievadīto Darījumu:

• Mēs norādām nosaukumu, debeta un kredīta kontus;
• Darījuma un subkonta summa;
• Subconto debets norāda darījuma partneri;
• Dokuments par norakstīšanu no bankas konta, uz kura pamata tiek aprēķināti līgumsodi, līgums;
• Aizdevuma apakškontī norādām posteni citi ienākumi un izdevumi no direktorijas Ienākumu un izdevumu posteņu direktorija, kur atlasām ienākumu posteni Naudas sodi, līgumsodi un līgumsodi par saņemšanu (apmaksu):

Soda naudas summai izmantot dokumentu Kvīts norēķinu kontā ar darījuma veidu Cita kvīts.

Pircēju soda naudas uzskaite 1C grāmatvedībā 8.3

Nekādā gadījumā bilancē nedrīkst būt neuzskaitītas summas. Atspoguļojiet visus naudas sodus tieši tajā pārskata periodā, kurā tika pieņemts attiecīgais lēmums.

Būtiski ir ņemt vērā to, ka saskaņā ar Nodokļu kodeksa divsimt septiņdesmito pantu tās soda naudas, kuras ir iemaksājamas ārpusbudžeta fondos, kā arī valsts budžetā, netiek atspoguļotas likumā noteiktajā kārtībā. peļņas aplikšana ar nodokļiem jebkādā veidā. 4 Tagad tieši par programmu 1C. Aprēķiniet soda naudu manuāli, izmantojot grāmatvedības ierakstus.

Ja runājam par nodokļu sodiem, tad šīs summas iet caur konta 99 debeta apgrozījumu. Korespondences konts šajā gadījumā būs “Nodokļu un nodevu aprēķini”.
5

Pēc šīs shēmas tiek veikti arī citu naudas sodu grāmatojumi. Lai izvairītos no rupjiem ziņošanas pārkāpumiem, grāmatvedības dokumentu sagatavošanā izmantojiet tikai jauno kontu plānu.

Soda naudas uzskaite saskaņā ar piegādātāja līgumiem 1.c grāmatvedībā 8

Būtībā visi ieņēmumi saskaņā ar līgumu par programmas 1C iegādi ir sadalīti materiālos un nemateriālajos. Attiecīgi konti programmā 1C arī atšķiras.
4 Preču un materiālu saņemšanas (literatūra uz 1C, instalācijas diski utt.) tiek dokumentētas ar pavadzīmēm. Ja esat pareizi noformējis un parakstījis rēķinus, atspoguļojiet preču un materiālu saņemšanu programmā 1C.
5 Pilnajā saskarnē galvenajā izvēlnē atlasiet “Dokumenti”. Apakšizvēlne “Iepirkumu vadība”, pēc tam “Preču un pakalpojumu saņemšana”.
Rīkjoslā noklikšķiniet uz ikonas Pievienot. Atvērtajā dokumentā atlasiet darījuma partneri, atzīmējiet izvēles rūtiņas “Grāmatvedība”, “Nodokļu uzskaite” un, ja nepieciešams, “Vadības grāmatvedība”. Krājuma preces tiek ievadītas cilnē “Produkti”. Ievietojiet aizpildīto dokumentu.
6 Viss darba bloks, kas saistīts ar programmas iestatīšanu un atkļūdošanu, datu ielādi no vecās datu bāzes utt.

Sodu aprēķins par nodokļiem - grāmatvedības ieraksti: peļņa, PVN, iedzīvotāju ienākuma nodoklis

Sākums Grāmatvedības programmatūra Kā atspoguļot administratīvo sodu 1C 8.3? Labdien, mūsu organizācijai ir piemērots administratīvais sods. Ko ar viņu darīt? Kā uzlikt naudas sodu 1C? Pēc reģistrācijas varat atstāt komentāru par šo tēmu.

Uzmanību

Reģistrētajiem lietotājiem ir pieejamas vairāk iespēju. Dodieties uz reģistrāciju. Palīdziet, kā piemērot īpašuma nodokļa sodu 1C? Saņēmu pieprasījumu no nodokļu iestādēm:(.Kā samaksāt sodu 1C?? Pēc reģistrācijas varat atstāt komentāru par šo tēmu.

Reģistrētajiem lietotājiem ir pieejamas vairāk iespēju. Dodieties uz reģistrāciju. Pēc reģistrācijas varat atstāt komentāru par šo tēmu.
Reģistrētajiem lietotājiem ir pieejamas vairāk iespēju.

Diemžēl ne vienmēr ir iespējams laikus nomaksāt saistības pret piegādātājiem vai klientiem. Gadās, ka organizācijai ir finansiālas problēmas un tā nespēj laikus nomaksāt parādus. Un dažreiz notiek līguma noteikumu pārkāpumi, piemēram, piegādes termiņu neievērošana, īpašuma bojājumi vai dīkstāves darījuma partnera vainas dēļ. Un šajā gadījumā bieži vien ir jāvērtē sodi. Izdomāsim, kā pareizi uzkrāt un samaksāt soda naudu programmā 1C: Enterprise Accounting 8 rev 3.0.

Šajā rakstā mēs apskatīsim divas naudas soda uzskaites iespējas.

Pirmkārt, mēs esam preču piegādātāji, un mūsu pircējs aizkavēja maksājumu saskaņā ar līgumu.
Pārdošanas faktu atspoguļojām programmā ar dokumentu “Preču pārdošana”, pircējam radās parāds kontā 62.01, kas netika atmaksāts līgumā noteiktajā termiņā.
Lai aprēķinātu soda naudu, atveriet cilni “Operācijas”, “Grāmatvedība”, “Manuāli ievadītās darbības”

Izveidojiet jaunu dokumentu un noklikšķiniet uz pogas "Pievienot". Aizpildām tukšos laukus, debetā norādām kontu 76.02 “Norēķini par prasījumiem”, kredītkontā 91.01 “Citi ienākumi”

Tagad, lai saņemtu maksājumu no pircēja, mēs izveidojam dokumentu “Kvīts uz norēķinu kontu”.
Atveriet cilni “Pārdošana”, “Pārdošana (akti, rēķini)”

Atlasiet dokumentu "Pārdošana (akti, rēķini)", kas atspoguļo pārdošanas faktu, noklikšķiniet uz pogas "Izveidot, pamatojoties uz" un izveidojiet dokumentu "Kvīts norēķinu kontā"

Aizpildiet ievadi. numurs, datums, līgums, DDS raksts, maksājuma mērķis.

Noformējam dokumentu un skatāmies grāmatojumus, kas atmaksā parādu 62.kontā.

Gadījumā, ja programmā automātiski lejupielādējat bankas izrakstus, vienkārši pārliecinieties, ka, ievietojot dokumentu “Kvīts norēķinu kontā”, parāds tiek dzēsts pareizi atbilstoši nepieciešamajam dokumentam (tabulā izvēlieties parāda atmaksas veidu “Pēc dokumenta” un nepieciešamo dokumentu vai atstājiet opciju “Automātiski”, ja šim darījuma partnerim ir parāds tikai saskaņā ar vienu pārdošanas dokumentu).
Tagad mēs izveidosim dokumentu, lai samaksātu sodu.
Atveriet cilni "Banka un kase", "Banka", "Bankas izraksti"

Noklikšķiniet uz pogas “Kvīts” un aizpildiet atvērto dokumentu “Kvīts norēķinu kontā”. Ievadiet datumu, numuru, summu, DDS rakstu, izvēlieties norēķinu kontus 76.02 “Norēķini par prasībām”. Ja programmā lejupielādējat izrakstus no klienta bankas, pārliecinieties, vai lejupielādētajā dokumentā ir ievadīts rēķins 76.02 un automātiskā parāda atmaksa.

Otrs soda naudas uzskaites variants ir tāds, ka esam pircēji un laikus nesamaksājām parādu par preču piegādi piegādātājam. Piegādātājs mums iekasē soda naudu, kas mums ir jāmaksā.
Preču saņemšanas faktu programmā atspoguļo atbilstošs dokuments, kontā 60.01 uzrāda parādu piegādātājam.
Tāpat kā pirmajā gadījumā, vispirms iekasējam soda naudu par kavētiem maksājumiem, aizpildot dokumentu “Manuāli ievadītās darbības”

Atveramajā dokumentā aizpildām laukus - datums, saturs, summa. Debetam norādām kontu 91.02, kredītam konts 76.02.

Vēlos vērst jūsu uzmanību uz apakškonto, ko mēs izvēlamies kontiem 91.01 un 91.02 abās aplūkotajās situācijās. Šajā gadījumā tiek izmantots direktorijas elements “Citi ienākumi un izdevumi”, kas ir pareizi jākonfigurē. Uzņēmējdarbības līgumos paredzētās soda naudas ieņēmumos un izdevumos ņemam vērā, lai noteiktu nodokļa bāzi, aprēķinot ienākuma nodokli, tāpēc direktorijā ir jābūt izvēles rūtiņai “Pieņemts nodokļu uzskaitei”.

Bet, ja mēs runājam par naudas sodiem valsts aģentūrām (naudas sodi par nodokļiem, par ceļu satiksmes noteikumu pārkāpšanu utt.), tad mēs nevaram pieņemt šādus sodus nodokļu uzskaitē. Tādēļ ieteicams izveidot divus dažādus direktorijas “Citi ienākumi un izdevumi” elementus, katram sodam izvēloties atbilstošo.
Tālāk mēs maksājam piegādātājam parādu un soda summu. Lai to izdarītu, mēs ģenerēsim dokumentus “Norakstīšana no norēķinu konta”.
Mēs lejupielādējam dokumentus no bankas vai atveram cilni “Pirkumi”, “Kvītis (akti, rēķini)” un atrodam pirkuma dokumentu.

Un, pamatojoties uz dokumentu “Preču saņemšana”, mēs izveidojam “Norakstīšanu no norēķinu konta”

Atvērtajā dokumentā ievadiet datumu, numuru, līgumu un DDS rakstu.

Mēs ievietojam dokumentu un skatāmies grāmatojumus

Tagad mēs izveidosim dokumentu soda samaksai.
Dodieties uz cilni "Banka un kase", "Banka", "Bankas izraksti"

Un noklikšķiniet uz pogas "Norakstīt", lai aizpildītu dokumentu "Norakstīt no norēķinu konta"
Darījuma veids būs “Maksājums piegādātājam”. Norādām datumu, saņēmēju, soda apmēru, līgumu, norēķinu kontu 76.02, pantu.

Tagad mēs veicam dokumentu un skatāmies saņemtos darījumus

20.02.2016

Kā aprēķināt sodus 1C: Grāmatvedība?

Kā iekasēt sodu 1C?

Programmatūras produktā 1C: Grāmatvedība, sākot ar versiju 3.0.43, kļuva iespējams aprēķināt un uzskaitīt soda naudas, ja pircējs nepilda līgumsaistības.

Piemēram, organizācija Sever LLC nosūta pircējam YuG LLC saskaņā ar “Līgumu par saldējuma piegādi” (skat. 1. att.) 50 kastes saldējuma 100 000 rubļu vērtībā (sk. 2. att.).

1.attēls Līgums ar pircēju

Rīsi. 2. Dokumentu ieviešana

Pircējam ir parāds 118 000 rubļu, kas viņam jāatmaksā 10 dienu laikā saskaņā ar līgumu.

Krievijas Federācijas Civilkodeksa 314. pants Pienākuma izpildes termiņš nosaka:

1. Ja saistība paredz vai dod iespēju noteikt tās izpildes dienu vai termiņu, kurā tas jāizpilda (tai skaitā, ja šis termiņš tiek skaitīts no brīža, kad otra puse ir izpildījusi savas saistības vai iestājas citi apstākļi, kas paredzēti saskaņā ar likumu vai līgumu), saistības ir jāizpilda tajā dienā vai attiecīgi jebkurā laikā šajā termiņā.

2. Gadījumos, kad saistības neparedz tās izpildes termiņu un nesatur nosacījumus, kas ļauj noteikt šo termiņu, kā arī gadījumos, kad saistības izpildes termiņu nosaka pieprasīšanas brīdis, saistības jāizpilda septiņu dienu laikā no dienas, kad kreditors iesniedz prasību par tā izpildi, ja vien pienākums izpildīt citā laikā nav paredzēts likumā, citos tiesību aktos, saistību termiņos vai neizriet no paražām vai līguma būtības. pienākums. Ja kreditors saprātīgā termiņā neiesniedz prasību par šādas saistības izpildi, parādniekam ir tiesības prasīt, lai kreditors pieņem izpildi, ja likumā, citos tiesību aktos, saistību noteikumos nav noteikts citādi vai ir skaidrs no muitas vai pienākuma būtības.

Ja viņš to nedara, organizācijai Sever LLC ir tiesības piedzīt no viņa kompensācijas summu par kavējumu un soda naudu.

Līgumsods (naudas sods, līgumsods) ir likumā vai līgumā noteikta naudas summa, kuru parādniekam ir pienākums samaksāt kreditoram saistību neizpildes vai nepienācīgas izpildes gadījumā, it īpaši, ja nokavēts. izpilde (Krievijas Federācijas Civilkodeksa 330. panta 1. punkts). Saskaņā ar Krievijas Federācijas Civilkodeksa 331. pantu vienošanās par sodu ir jānoslēdz rakstveidā. Ja veidlapa netiek ievērota, līgums ir spēkā neesošs. Šajā gadījumā galvenā pienākuma forma var būt jebkura.

Ja līgumsodu apmērs ir sekmīgi atzīts, sistēmā tiek ievadīts dokuments “Sodu uzskaite”, kurā norādīta organizācija, pircējs, līgums un “Soda likme”. Šādā gadījumā, nospiežot pogu “Aizpildīt-Aizpildīt savstarpējo norēķinu atlikumus”, automātiski tiek aprēķināti līgumsodi un aizpildīta dokumenta tabulas daļa (skat. 3. att.).

Rīsi. 3. Dokuments “Soda uzkrājums”

Šajā piemērā kavējums bija 8 dienas un soda apmērs bija 94 rubļi 40 kapeikas. Šī summa, kā parādīts attēlā. 3, pēc noklusējuma tiek atspoguļots kontā 76.02 “Aprēķini pretenzijām”. Aizdevumam soda naudas apmērs tiek atspoguļots kontā 91.01 “Citi ienākumi” (sk. 4. att.).

Rīsi. 4. Dokumenta “Sodu uzkrāšana” grāmatojumi

Nereti rodas arī nepieciešamība automātiski nosūtīt vēstules finansistiem, pārdošanas vadītājiem, uzņēmuma galvenajiem darbiniekiem un darījumu partneru atbildīgajiem darbiniekiem par tuvojošos maksājuma termiņu un, ja maksājums kavējas, šīs vēstules nosūtīt finanšu direktoram, galvenajam grāmatvedim un citas atbildīgās personas. Maksājuma datumu var definēt kā pārdošanas datumu plus noteiktu atliktā maksājuma dienu skaitu, kas tiek ievadīts darījuma partnerim vai derīgs visai organizācijai kopumā. Šī funkcionalitāte parasti tiek izstrādāta konkrētam klientam.

Rakstu sagatavoja Andrejs Kasjanovs

Programmētājs 1C atbalsta nodaļa SIA "IT centrs"

Kopīgot:

Naudas sodi un sodi nosaka finansiālo atbildību par saistību neizpildi. Ir divi atbildības veidi, kas atšķiras viens no otra. Viens no tiem attiecas uz līgumu sfēru un tiek regulēts ar civiltiesībām, bet otrs ar nodokļu tiesībām.

Atspoguļojot sodus un naudas sodus nodokļu grāmatvedībā, tāpat kā grāmatvedībā, jums ir skaidri jāsaprot, kāda veida sankcijas mēs runājam par– vai tie ir līgumiski vai nodokļi. Tas ietekmē gan grāmatojumus, gan atzīšanu izdevumos, aprēķinot ienākuma nodokļus.

1. Sods Krievijas Federācijas Civilkodeksā

2. Naudas sodi un sodi Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā

3. Uzkrāšanas un soda naudas nomaksas grāmatojumi grāmatvedībā

4. Nodoklislīgumsodu uzskaite

5. Vai par saņemto soda naudu ir jāmaksā PVN?

6. Atspulgsnaudas sodi unsodipar nodokļiemgrāmatvedībā

7. Nodokļu sodu atspoguļošana grāmatvedībā

8. Nodokļu sankcijas - sodi un soda naudas nodokļu uzskaitē

9. IerakstiAutorsuzkrājumsnaudas sodi unsodi 1C 8.3

Tagad mēs detalizēti apskatīsim katru no šiem punktiem.

1. Sods Krievijas Federācijas Civilkodeksā

Krievijas Federācijas Civilkodekss nenosaka naudas sodus un sodus, taču ir tāds jēdziens kā “konfiskācija” (Krievijas Federācijas Civilkodeksa 330. pants).

Gandrīz visos līgumos ir noteikta atbildības klauzula, kurā parasti ir atrunāti nosacījumi, pie kādiem iestājas līgumsods, un tā apmērs. Ja tā ir fiksēta vērtība, tad to parasti sauc par naudas sodu, un sods, ko iegūst aprēķinos, ir sods.

Parasti sodu aprēķināšanai tiek noteikts procents par katru līguma noteikumu pārkāpuma dienu un rādītājs, no kura tiek aprēķinātas soda sankcijas.

2. Naudas sodi un sodi Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā

No nodokļu kodeksa viedokļa labi─ tas ir nodokļu sankcijas veids ─ atbildības pasākums par izdarīto nodokļu pārkāpumu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 114. pants). Naudas sodu apmēri ir noteikti Nodokļu kodeksā. Tie galvenokārt ir atkarīgi no tā, kāda nodokļu likuma prasība tika pārkāpta.

Penija(75. pants) ─ naudas summa, ko nodokļu maksātājs maksā nodokļu, iemaksu un nodevu nokavējuma gadījumā. Tās vērtība ir atkarīga no:

• nesamaksātā obligātā maksājuma summa
• kavēšanās ilgums
• Centrālās bankas noteiktā refinansēšanas likme soda aprēķināšanas dienā

Ja līgumsaistību pārkāpuma gadījumā pārkāpēja puse maksā fiksētu soda naudu vai paredzamo soda apmēru, tad nodokļu (iemaksu, nodevu) vai to daļu nemaksāšanas gadījumā nodokļu iestādes uzliks pienākumu nodokļu maksātājam ir jāsamaksā gan parāds, gan soda nauda, ​​gan soda nauda.

3. Uzkrāšanas un soda naudas nomaksas grāmatojumi grāmatvedībā

Grāmatvedībalīgumsodu uzskaite Apskatīsim piemēru soda veidā. Saskaņā ar līgumu Osen LLC bija paredzēts piegādāt Leto LLC preces 50 000 rubļu vērtībā. Termiņš ─ 15.06.2018. Termiņu pārkāpšanas gadījumā Osen LLC ir jāmaksā sods 3000 rubļu apmērā. Preces piegādātas 20.06.2018.

Dokumentēšana. Ja līgumā nav noteikta soda uzlikšanas kārtība, tad cietusī puse var iesniegt prasību un nosūtīt to parādniekam. Prasībai jāpievieno soda apmēra aprēķins.

Saskaņā ar PBU 9/99 “Organizācijas ienākumi” 7. punktu un PBU 10/99 11. punktu “Organizācijas izdevumi” soda naudas un soda naudas tiek klasificētas kā citi izdevumi.

Ierakstinaudas soda uzskaitē - uzkrājums:

No Leto LLC: Dt 76-2 ─ Kt 91-1 ─ 3000 rub.

No Osen LLC: Dt 91-2 ─ Kt 76-2 ─ 3000 rub.

Maksājumu darījumi naudas sods un tā kvīts:

No Leto LLC: Dt 51 ─ Kt 76-2 ─ 3000 rub.

Uzņēmums Osen LLC: Dt 76-2 ─ Kt 51 ─ 3000 rub.

Lasiet tālāk, lai uzzinātu, kā sodi un naudas sodi tiek atspoguļoti nodokļu uzskaitē.

4. Līgumsodu nodokļu uzskaite

Organizācijai vai individuālajam uzņēmējam OSN ─ cietušajai pusei ─ no darījuma partnera saņemtās soda naudas un soda naudas jāiekļauj kā ienākumi, kas nav saistīti ar pamatdarbību, ja viņi ir atzīti par parādniekiem vai ir stājies spēkā tiesas lēmums par soda uzlikšanu (punkts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 250. panta 3. punkts) .

Uzņēmums OSN, kas pārkāpis līguma nosacījumus, pēc soda atzīšanas vai tiesas lēmuma gadījumā, aprēķinot ienākuma nodokli, var to atzīt par daļu no ar pamatdarbības izdevumiem (13.punkts, 1.punkts, 265.p. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa punkts).

Tāpat kā uzņēmumiem, kas izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, arī organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem, kas izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, ir jāiekļauj soda naudas, ko parādnieks atzīst vai ar tiesas lēmumu kā daļu no ienākumiem, kas nav saistīti ar pamatdarbību.

Bet uzņēmums, kas pārkāpis līguma noteikumus, nevar atzīt naudas sodus un soda naudas kā daļu no saviem izdevumiem, jo ​​tie nav iekļauti vienkāršotās nodokļu sistēmas slēgtajā izdevumu sarakstā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.16. pants).

Lūdzu, ņemiet vērā, ka parādnieka atzītā soda nauda un viņa samaksātā soda nauda nav viens un tas pats. Sods ir jāņem vērā ieņēmumos vai izdevumos brīdī, kad parādnieks to atzīst.

Dokumenti, ko var izmantot, lai apstiprinātu naudas soda atzīšanu:

• vienošanās ar attiecīgiem nosacījumiem
• divpusējs akts
• parādnieka vēstuli, ar kuru viņš atzīst soda faktu un apmēru

Šādu dokumentu iegūšana ir ārkārtīgi svarīga, ja nodokļu uzskaitē atspoguļojat sodus un procentus. Īpaši svarīgi tas kļūst taksācijas periodu mijā. Piemēram, parādnieks atzinis sodu 2018. gadā, bet samaksājis tikai 2019. Soda summa jāiekļauj 2018. gada nodokļu deklarācijā.

Lai izvairītos no kavētiem maksājumiem darījuma partneriem, neaizmirstiet regulāri veikt saskaņošanu ar tiem. Kā šis .

5. Vai par saņemto soda naudu ir jāmaksā PVN?

Vēl nesen nodokļu iestādēm, Finanšu ministrijai un tiesām nebija skaidri izstrādātas nostājas par saņemto soda naudas iekļaušanu PVN apliekamajā bāzē.

Nodokļu iestādes atsaucās uz Nodokļu kodeksa 162. panta 1. daļas 2. punktu, kurā teikts, ka nodokļu bāze Par PVN ir jāiekļauj visas summas, kas "kas saistītas ar samaksu par pārdotajām precēm (darbiem, pakalpojumiem). Un tā kā sodu un soda naudas saņemšana no darījuma partneriem tā vai citādi ir saistīta ar pārdošanu, tiem ir jāmaksā PVN.

Taču vēlāk izveidojās cita prakse saņemto sodu izvērtēšanai no PVN viedokļa.

Ēst sodi, ka pircējs saņem no pārdevēja, piemēram, par novēlotu preču piegādi. Šādas soda naudas nekādā veidā nav saistītas ar preču un pakalpojumu pārdošanu, un tās noteikti nav jāiekļauj PVN apliekamajā bāzē. To apliecina Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 06/08/2015 vēstule Nr.03-07-11/33051.

Pretējā situācijā, kad pārdevējs saņem sodu no pircēja par preču maksājumu kavējumiem tiesas un nodokļu iestādes ilgi nevarēja vienoties. Tiesas uzskatīja, ka šāds sods neattiecas uz samaksu par precēm (darbiem, pakalpojumiem) Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 162. panta izpratnē. Turklāt LAK savu viedokli pauda jau 2008.gadā ─ LVAT Prezidija 02.05.2008. lēmums Nr.11144/07.

Un Finanšu ministrijas vēstulēs (piemēram, 2012. gada 17. augusta Nr. 03-07-11/311) bija pretējs viedoklis.

Rezultātā 2013.gadā Finanšu ministrija 03.04.2013 vēstulē Nr.03-07-15/6333 piekrita, ka soda naudas, ko pārdevējs saņēmis no pircēja par maksājumu kavējumu, nav jāiekļauj PVN nodokļa bāzi. 2016.gadā Finanšu ministrija 2016.gada 5.oktobra vēstulē Nr.03-07-11/57924 atkārtoti apstiprināja šo pašu viedokli.

6. Soda un soda sankciju par nodokļiem atspoguļošana grāmatvedībā

Saraksti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 16. nodaļā iespējamie veidi nodokļu pārkāpumi un atbildība par tiem. Katrā gadījumā nodokļu inspekcija pieņem lēmumu, kas ir pamats soda samaksai.

Soda nomaksu nodokļu maksātājs var veikt brīvprātīgi. Piemēram, uzņēmums sastādīja precizētu deklarāciju, samaksāja papildu nodokli, pēc tam aprēķināja soda apmēru un ieskaitīja to budžetā.

Ja pārbaužu rezultātā nodokli papildus aprēķināja inspektori, tad uzņēmumam tiks iekasēta nokavējuma nauda un jāmaksā soda nauda un soda naudas.

Naudas sodu uzkrāšana par nodokļiem regulē Kontu plāna lietošanas instrukcija (2000.gada 31.oktobra rīkojums Nr.94n):

Dt 99 ─ Kt 68 ─ noteiktā naudas soda apmērā

7. Nodokļu sodu atspoguļošana grāmatvedībā

Kas attiecas uz sodi, tad noteikumi nesniedz skaidrus norādījumus, kā tos atspoguļot grāmatvedībā.

Kontu plāna lietošanas instrukcija nosaka, ka kontā 99 ir jāņem vērā “nodokļu soda naudas summas”. Un sodi saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu neattiecas uz nodokļu sankcijām (15. nodaļa), bet gan uz metodēm, kā nodrošināt nodokļu, nodevu un apdrošināšanas prēmiju maksāšanas pienākumu izpildi (11. nodaļa).

Tāpēc ir divas iespējas sodu uzskaitei.

Pirmais variants. Ņem vērā soda naudu kontā 91-2 “Citi izdevumi”. Lai gan PBU 10/99 citu izdevumu sarakstā nav raksts “Soda sodi par obligātajiem maksājumiem”, tur ir pozīcija “citi izdevumi”.

Dt 91-2 ─ Kt 68 ─ par soda apmēru

Otrais variants līgumsodu uzskaite ─ joprojām izmanto kontu 99. Saskaņā ar PBU 1/08 “Grāmatvedības politika” 6.punktu, atspoguļojot saimnieciskās darbības faktus, ir jāievēro satura prioritāte pār formu. Un savā izpratnē sodi par nodokļu nokavējumu ir tuvi naudas sodiem un līdz ar to nodokļu sankcijām.

Uzskaites ieraksti soda naudas uzkrāšanai šajā gadījumā ir tādi paši kā naudas sodiem:

Dt 99 ─ Kt 68 ─ par soda apmēru

Abos variantos jums ir jādokumentē soda apmēra aprēķins, izmantojot grāmatvedības sertifikātu.

Un tā kā ir Dažādi ceļi atspoguļojot sodus grāmatvedībā, labāk ir konsolidēt izvēlēto variantu grāmatvedības politikā.

Norīkojumi naudas sodu samaksaiUnsodi. Naudas sodu un soda naudas pārskaitīšana grāmatvedībā tiek atspoguļota tādā pašā veidā:

Dt 68 ─ Kt 51 ─ par uzskaitīto naudas sodu vai sodu summām

8. Nodokļu sankcijas - sodi un soda naudas nodokļu uzskaitē

Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 270. panta 2. punkts nosaka, ka visas soda naudas un procenti, kas tika ieskaitīti budžetā par nodokļu, iemaksu un nodevu nemaksāšanu vai nokavētu samaksu, netiek ņemti vērā izdevumos, aprēķinot ienākuma nodokli. .

Tas nozīmē, ka, samaksājot soda naudu vai soda naudu, organizācijas nodokļu uzskaitē parādās pastāvīgas nodokļu saistības (PNO), kas palielina maksājamā nodokļa summu.

Vai man ir jāveic ziņas, lai ņemtu vērā PNO?

Ja soda naudas un soda naudas tika uzkrātas konta 99 debetā un konta 68 kredītā, tad šajā gadījumā papildu ieraksti nav nepieciešami. Fakts ir tāds, ka konts 99 nepiedalās ienākuma nodokļa nodokļa bāzes veidošanā.

Gadījumā, ja soda nauda tika ņemta vērā kontā 91-2 kā citi izdevumi, ir nepieciešams papildus uzkrāt PNO:

Dt 99 ─ Kt 68 ─ par 20% (ienākumu nodokļa likme) no soda naudas summas

9. Norīkojumi naudas sodu un sodu aprēķināšanai 1C 8.3

Kā veikt ierakstus naudas sodu un sodu aprēķināšanai 1C 8.3, skatiet šo videoklipu.

Nav īpašu grūtību uzskaitē un nodokļu uzskaitē par soda naudām un līgumsodiem. Galvenais ir saprast, ka pastāv liela atšķirība starp līguma nosacījumu nepildīšanas sekām un atbildību par nodokļu likumu pārkāpumiem.

Tas ietekmē soda un soda naudas atspoguļošanu nodokļu uzskaitē, to pieņemšanu vai nepieņemšanu peļņas aplikšanai un to, kuri konti tiks iekļauti grāmatvedības ierakstos. Atstājiet savus jautājumus par naudas sodu un sodu uzskaiti komentāros.

Nodokļu uzskaitē ņemam vērā sodus un soda naudas un sagatavojam ierakstus